Що являє собою поняття
Під поняттям податку з успадкування розуміють виплати з доходів, отриманих в результаті прийняття майна наступниками у власність.
Нинішнє законодавство не передбачає обов'язкового податку для наступників при вступі у спадок. незалежно від виду успадкованого майна та громадянства особи.
Однак існують деякі нюанси оподаткування, пов'язані з процесом наслідування, витрати, витрати і держмита, які доведеться сплатити наступнику в процесі вступу в спадщину. Якщо ж людина вирішить реалізувати отриману власність, то доведеться сплатити податок з такого доходу.
Які закони відповідають
Основними нормативними документами, що регламентують питання успадкування та пов'язані з ними витрати, є Цивільний. Податковий та Сімейного кодексів РФ, ряд законних і підзаконних актів.
Визначення зобов'язань платників податків передбачено статтею 23 НК РФ, а загальні положення спадкування вказані в главах 61-63 ЦК РФ. Зобов'язання сплати державного мита закріплено в главі 26 Податкового кодексу.
Виплати відповідно до законодавства
Крім того, процедура вступу в спадок пов'язана з отриманням свідоцтва про права спадкоємця, яке можна оформити після відповідного звернення до нотаріальної контори.
При цьому потрібно буде оплатити послуги нотаріуса.
Запустити процес прийняття спадщини без сплати мита не вийде, оскільки нотаріус відіграє роль податкового агента і не зможе приступити до процедури без відповідної квитанції або чека.
Розрахунок мита здійснюється відповідно до законодавства та її сума не залежить від місця прийняття спадщини - на розмір впливає тільки вартість успадкованої власності. Ціни на послуги нотаріуса розрізняються залежно від регіону держави.
Яким способами можна прийняти спадщину можна дізнатися тут.
Який порядок був раніше
Податок також стягувався і при спадкуванні нерухомого майна.
Хто повинен платити
Сплаті держмита підлягає особа, яка вступає в права спадкоємця щодо майна покійного - родичі першої та другої черги в порядку закону або наступники, вписані в заповіт спадкодавцем.
Прийняття спадщини можливо і шляхом дарування власності власником. У цій ситуації одержувачу доведеться сплатити податок з доходів (ПДФО) в розмірі 13% - виняток становлять діти, батьки і чоловік спадкодавця, а також його бабусі, дідусі, онуки, сестри і брати.
Яке майно обкладається
Оподаткуванню при вступі у спадок підлягає майно, реалізоване протягом трьох років після смерті спадкодавця.
Сам процес спадкування не обкладає власність податком, однак є похідним для настання обов'язку сплати транспортного, земельного або податку на нерухомість після отримання майна у спадок.
Всі об'єкти, які не пов'язані із землею та її надрами, відносяться до рухомого майна, найчастіше у спадок передаються такі його види:
- грошові кошти;
- банківські вклади і депозитні кошти;
- цінні папери і заощадження;
- транспортні засоби.
При спадкуванні перерахованого майна не застосовується оподаткування, однак наступником проводиться виплата держмита відповідно до ціни власності.
Нерухомість
Отримання нерухомого майна у спадщину не обкладається податком, незалежно від наявності спорідненості між наступником і спадкодавцем. До нерухомих об'єктів відносять:
- приватні будинки;
- квартирне житло або окрема частина житла в комунальній квартирі;
- частка спадкоємця в нерухомості;
- споруди на ділянках землі, придатні для житла;
- гаражі та інші квадратні метри, залишені у спадок.
При цьому важливо знати: якщо житло передається за актом дарування наступнику від далекого родича, наприклад, від дядька або двоюрідної сестри, то власність оподатковується податкової виплатою (ПДФО) в розмірі 13%.
Отримання тієї ж квартири або будинку у спадок в порядку закону або за заповітом оподаткуванню не підлягає.
У зв'язку з вищесказаним спадкодавцеві заздалегідь варто продумати спосіб, яким передати нерухомість наступникам, що не відносяться до першої черги. Якщо це буде договір дарування, то він підлягає нотаріальному посвідченню.
Прийняти спадщину у вигляді нерухомості наступник зможе, тільки скориставшись послугами нотаріуса. Всі борги, пов'язані з житлом, наприклад, комунальні платежі, також передаються у спадок і повинні бути погашені спадкоємцем.
Земельна ділянка
Ділянка землі. одержуваний спадкоємцем за заповітом, обкладається земельним податком. Процедура нарахування, розрахунку виплати і можливі пільги при ній регламентовані 31 главою Податкового Кодексу РФ і актами місцевих органів.
Цю суму можна погасити за допомогою оплати в банківській установі, надавши туди повідомлення податкової служби.
держмито
Для спадкоємців першої і другої черги розмір держмита становить 0,3% від ціни успадкованого майна, але не може в підсумку перевищити 100 тисяч рублів. Наступні черзі при вступі у спадок повинні сплатити кошти в розмірі 0,6% від вартості, але не більше 1 мільйона рублів.
Інваліди першої і другої групи заплатять удвічі менше від розрахованої ставки держмита.
Сума держмита при прийнятті у спадок нерухомості може бути знижена.
Так як нотаріус розраховує її по будь-яким оцінним паперів, а проводити ринкову оцінку житла не обов'язково, можна надати інвентаризаційну вартість по кадастрових документів - найчастіше вона значно нижча за ринкову ціну нерухомості.
алгоритм оплати
Оплата держмита нотаріусу передує одержанню свідоцтва про право спадщини. Процес оплати податку на дохід від продажу успадкованого майна включає в себе такі кроки:
Додаткові витрати
Після прийняття майна витрати на оплату податку залежать від виду власності:
- податок на нерухомість розраховується відповідно до місцезнаходженням об'єкта, його типом і призначенням;
- податок на транспорт сплачується після процедури реєстрації автомобіля на наступника;
- податок на землю повинен оплачуватися з моменту смерті спадкодавця - вираховується в залежності від кадастрової вартості ділянки.
Які існують підстави спадкування можна дізнатися тут.
Хто звільняється від виплати податку при вступі у спадок
Уникнути сплати держмита при вступі у спадок можуть такі особи:
- неповнолітні діти;
- недієздатні громадяни;
- особи, зареєстровані на одній житлоплощі з спадкодавцем і продовжують жити там після його смерті;
- герої СРСР, РФ, ордена Слави;
- особи, які вступають у права спадкоємців на депозити, вклади, страхові виплати, права інтелектуальної власності, пенсійні відрахування і т.п.
Документи для підтвердження права
Довести своє право не оплачувати мито можна за допомогою посвідчень, висновків медичних експертиз, різних довідок, виданих, наприклад, освітніми установами або роботодавцями.
Копії цих документів необхідно подати нотаріусу разом із заявою.
Вартість оформлення свідоцтва
Свідоцтво оформляється у нотаріуса, тому для його отримання наступник зобов'язаний сплатити держмито і послуги державного фахівця.
Як відбувається оцінка
Незалежна оцінка вартості нерухомого майна проводиться фахівцем. Також розраховується інвентаризаційна вартість житла по кадастру. Співробітники служби БТІ можуть вирахувати ринкову ціну квартири або будинку, але не ділянки землі.
Фахівці, які мають право провести оцінку нерухомості, повинні укладати зі спадкоємцем договір про надання оціночних послуг. Дані послуги можуть надати і посадові особи кадастрового обліку.
Оцінку транспортного та іншого рухомого майна на себе можуть взяти співробітники державних і судово-експертних організацій.
Слід знати, що особа, яка займається оцінкою, має мати відповідну страховку і бути членом організації оцінювачів.
