Необхідність в підготовці нового бланка виникла в зв'язку з внесенням ряду змін в податкове законодавство.
Нова форма декларації затверджена наказом ММВ-7-3 / 572 @ від 19.10.16. Даний наказ містить не тільки бланк, але і порядок його заповнення з додатками, а також електронний формат декларації.
Зміни внесені в окремі листи декларації. Оновлені деякі розділи, внесені додаткові поля. Зокрема введені рядки для відображення торгового збору для платників, можливість по редагуванню бази з податку на прибуток по операціях в взаємозалежними особами, підвищення ставки щодо дивідендів, а також ряд інших змін.
Термін подання декларації з податку на прибуток - протягом перших 28 днів з моменту завершення періоду, за який заповнюється звіт.
Декларацію потрібно подати в електронному вигляді, якщо середня чисельність працівників за минулий рік становить 100 і більше осіб, в іншому випадку допускається подача звіту на папері.
Місце подачі декларації - відділення ФНС, де організація стоїть на обліку. При наявності підрозділів відокремленого типу здавати декларацію потрібно також за місцем розташування кожного підрозділу.
Перш ніж приступити до заповнення річного звіту, необхідно визначити з тим, які листи потрібні організації для відображення наявних відомостей.
Декларація представлена титульним листів, сім'ю листами і додатками.
Заповнювати потрібно тільки ті листи декларації, за якими є відомості для відображення. Незаповнені розділи і листи подавати в ФНС не потрібно.
Порядок заповнення декларації з податку на прибуток наступний:
- оформляється титульний лист із загальними відомостями;
- заповнюються додатки з 3-го по 5-й до аркуша 02, якщо організації це необхідно;
- заповнюються послідовно листи 3, 4, 5 і 7, якщо потрібно;
- вносяться дані в перше і друге додатки до декларації;
- заповнюються два перших додатки до листа 02;
- якщо оформлені 3 або 4 лист, то заповнюється підрозділ 1.3 до розділу 1;
- готується лист 02 на підставі заповнених раніше сторінок декларації;
- заповнюються підрозділи 1.1 і 1.2 до розділу 1 при сплаті щомісячних авансових платежів;
- заповнюється підрозділ 1.1 до розділу 1 при сплаті квартальних авансів.
Детальний заповнення нової форми декларації можна знайти в Порядку заповнення, прикладеного до зазначеного вище наказу ФНС. Завантажити цей порядок можна за посиланням нижче.
- не має відокремлених підрозділів,
- не має доходів, з яких податковий агент утримує податок,
- не платить податок з прибутку за ставками, відмінним від зазначених в ст.284 НК РФ,
- не робить операцій, результат яких враховується в особливому порядку,
- не є НПФ,
- не отримує цільове фінансування та благодійну допомогу,
- не провадить самостійну коригування податкової бази,
- не отримує прибуток від КІК
повинна виконати оформлення декларації в наступній послідовності:
- перший додаток до листа 02 - показуються доходи;
- другий додаток до листа 02 - показуються витрати;
- лист 02 на підставі даних з двох перших додатків до нього;
- при сплаті авансів щомісяця - розділ 1.2, після чого 1.1;
- при сплаті авансів кожен квартал - розділ 1.1.