Збірки з журналів Юристу
Нові рядки для помилок
Нові рядки з'явилися в Додатку №2 до аркуша 02: 400-403. У них відображаються суми, на які організація коригує податкову базу по податку на прибуток, в зв'язку з виявленням переплати податку в минулі періоди. До таких помилок, як правило, відносяться або не враховані витрати і збитки, або включення в базу неоподатковуваного доходу.
Матеріали по темі
Додавання нових термін дозволяє вносити коригування в поточному періоді без подачі уточнених декларацій. Залежно від того, в якому році відбулося завищення податку, заповнюються рядки 401-403. Перед тим, як вказати суму, навпаки рядків ставлять рік, за який вноситься зміна. У рядку 400 відображають загальний розмір грошових коштів, на який буде зменшена поточна податкова база.
Даними рядками можна скористатися лише для уточнення за завищеною базі за минулі періоди. У протилежній ситуації, коли помилка призводить до недоїмки, необхідно подати уточнену декларацію, за формою, що діяла на той період часу, за яким вносяться уточнення.
Відображення збитків від поступки права вимоги
Відображення збитків минулих років
За новими правилами збиток минулих років тепер можна відобразити, не чекаючи кінця року. В принципі, раніше податківці мали ту ж точку зору по цій ситуації, але в законодавстві не була передбачена можливість зменшувати аванси з податку на прибуток на суму збитку.
Відобразити збиток минулих років можна в звітності за перший квартал і за рік в Додатку №4 до аркуша 02. Далі, цю сум переносять в рядок 110. Якщо у організації виникне бажання відобразити збиток минулих років в інший податковий період, його потрібно буде заповнити відразу в рядку 110 аркуша 02, минаючи Додаток №4.
Виплата дивідендів
У зв'язку з поправками в податковому законодавстві, зміни торкнулися листа 03 додатка А. Йдеться про ситуації, коли організація виступає в якості податкового агента при виплаті дивідендів.
На даний момент в новій декларації з податку на прибуток не врахований той факт, що чиновники підняли ставку податку з дивідендів з 9% до 13%. Тому, швидше за все в форму звіту будуть внесені повторні зміни.