При видачі грошей покупцям, які повернули товар (відмовилися від роботи, послуги), потрібно вибити чек з ознакою розрахунку «повернення приходу». Але не завжди ясно, чи підпадає та чи інша ситуація під це правило. Ми обговорили різні випадки з фахівцем ФНС.
За інформацією Мінпраці, максимальна величина лікарняних, допомоги по вагітності та пологах, а також допомоги по догляду за дитиною в наступному році буде вище, ніж в поточному.
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Клієнти, яких банки помилково запідозрили в легалізації ( «відмивання») доходів, отриманих злочинним шляхом, або у фінансуванні тероризму (ОД / ФТ), і включили в «чорний список», тепер можуть відновити своє добре ім'я і, відповідно, знову отримати доступ до банківських послуг.
Тепер бухгалтерам не доведеться шукати відповіді на це питання! Адже «відпускна» серія калькуляторів на нашому сайті поповнилася Калькулятором відпускного стажу.
ФНС обновила форми документів, які фізособи подають до податкової інспекції, щоб повідомити про наявні у них об'єкти оподаткування податком на майно і транспортним податком, а також про обраних об'єктах нерухомості, щодо яких надається пільга.
А.С. Дегтяренко, експерт з бухгалтерського обліку та оподаткування
Як врахувати операції з розміщення грошей на банківський депозит
Ніяких несподіванок: депозит пролежав до кінця терміну
Як ви розумієте, і при ОСНО, і при УСНО ту суму, яку ви поклали на депозит, не потрібно включати до витрат при відкритті депозиту (або при його поповненні) і враховувати в доходах при його закриттям і п. 12 ст. 270. подп. 10 п. 1 ст. 251. подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.
Податок на прибуток. Відсотки по депозиту - це позареалізаційні дохо д п. 6 ст. 250 НК РФ. Незалежно від того, як банк їх нараховує (по формулі простих або складних відсотків) і коли виплачує вашої організації, визнайте дохід в сумі, нарахованої банком за місяць, в останній день місяця (протягом терміну депозиту) і на дату закінчення терміну депозит а п . 6 ст. 271. п. 2 ст. 285. пп. 1. 4 ст. 328 НК РФ.
- прості - на дату фактичного надходження грошей на банківський рахунок;
- складні - на дату зарахування відсотків на депозит.
КОСОЛАПОВ Олександр Ілліч
Начальник відділу спеціальних податкових режимів Департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії
"Відсотками визнається будь-який заздалегідь заявлений (встановлений) дохід, отриманий за грошовими вкладами і борговими зобов'язання м п. 3 ст. 43 НК РФ.
Дохід у вигляді відсотків є заздалегідь заявленим (встановленим), якщо відповідно до умов боргового зобов'язання може бути розрахований розмір припадає до отримання (нарахованого) доходу на певну дату. На цю дату враховуються доходи у вигляді відсотків по депозитах з метою обчислення податку при УСНО ".
Бухгалтерський облік. Сума, що значиться на депозиті, - це фінансове вкладення вашої організації. Вона включає в себе гроші, внесені при відкритті та поповненні депозиту, а також суми складних відсотків, зараховані до депозиту (про це скажемо дале е) пп. 2. 3. 8, 9 ПБО 19/02. Ви можете враховувати таке фінансове вкладення на одному з двох рахунків на вибір:
- <или> на рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках», субрахунок 55-3 «Депозитні рахунки»;
- <или> на рахунку 58 «Фінансові вкладення», субрахунок «Депозити».
Складні відсотки збільшують вартість вашого фінансового вкладення за підсумками кожного періоду капіталізації, що відбивається проводками за дебетом рахунка 58, субрахунок «Депозити» (або рахунку 55, субрахунок 55-3), і кредиту рахунку 91, субрахунок 91-1 п. 2 ПБУ 19 / 02.
При поверненні банком суми депозиту зробіть проводку за дебетом рахунка 51 в кореспонденції з кредитом рахунку 58, субрахунок «Депозити» (або рахунку 55, субрахунок 55-3).
Ви зажадали депозит достроково
Протягом терміну перебування грошей на депозиті ви нараховували відсотки і в бухобліку, і в податковому обліку. Але якщо ви закриваєте депозит достроково, то, як правило, банк перераховує відсотки за зниженою ставкою. І вам доведеться коригувати раніше визнаний дохід. Для цього спочатку визначте, скільки доходу зайво нараховано. А потім зменшіть дохід в податковому та бухгалтерському обліку.
Податок на прибуток. Ви можете зменшити базу того періоду, в якому достроково закрили депозит, не подаючи уточненки за минулі період и п. 1 ст. 54. п. 1 ст. 81 НК РФ.
УСНО. Якщо відсотки підлягали виплаті в кінці терміну, то при достроковій вимозі депозиту вам нічого коригувати не потрібно. У доходи ви включите стільки відсотків, скільки вам реально виплатять.
Бухгалтерський облік. На дату закриття депозиту відобразіть такі коригування:
- на зайво нараховані відсотки за поточний звітний рік зробіть сторнировочную проводку за дебетом рахунка 76 (55, 58) і кредитом рахунку 91, субрахунок 91-1 п. 6.4 ПБУ 9/99;
- на зайво нараховані відсотки за минулий звітний рік зробіть пряму проводку за дебетом рахунка 91, субрахунок 91-2 «Інші витрати», і кредиту рахунку 76 (55, 58) п. 11 ПБО 10/99.
Великі неприємності: банк ліквідують
З дня відкликання ліцензії у банку нарахування відсотків за банківським депозитом прекращаетс я ст. 20 Закону від 02.12.90 № 395-1. А далі все залежить від вашої ситуації. Найгірше - якщо банк визнають банкрутом і ліквідують. Тоді, навіть якщо ви встигнете вчасно включити вашу організацію до реєстру кредиторів, швидше за все, банк не розплатиться з вами повністю і частина грошей ви втратить е подп. 1 п. 5.1 ст. 64 ГК РФ.
УСНО. Врахувати у видатках не одержані від банку суми ви не зможете, тому що безнадійна заборгованість не згадана в закритому переліку витрат, дозволених до визнання при УСНО п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Бухгалтерський облік. Сума депозиту вважалася у вас в обліку як фінансове вкладення. На дату відкликання ліцензії у банку це вкладення перестає приносити економічні вигоди у вигляді відсотків, тому ви повинні відобразити його вибуття е п. 25 ПБУ 19/02. Зробіть проводку за дебетом рахунка 76, субрахунок 76-2 «Розрахунки за претензіями», в кореспонденції з кредитом:
- рахунки 58 або рахунки 55, субрахунок 55-3, - на суму депозиту;
- рахунки 76, субрахунок «Розрахунки за відсотками», - на суму відсотків.
Приклад. Облік заборгованості ліквідованого банку по поверненню депозиту і сплати відсотків
/ Рішення / Дохід у вигляді відсотків по депозиту складе:
Проведення будуть наступні.