Отримати кредит в банківських установах не так-то просто, а процентні ставки не всім по кишені. Багато комерційні організації йдуть назустріч своїм співробітникам і надають позику.
Як правило, такий кредит видається під невеликі відсотки, встановлені компанією. Між співробітником і організацією обов'язково укладається договір позички. Розглянемо, як правильно його скласти і на яких умовах видається фінансова допомога.
Вимоги до працівника і до організації
Відносини, що виникають в результаті видачі грошової позики від підприємства співробітнику, регулюються гл. 42 ГК. Законодавством не озвучені особливі вимоги, які висувають до працівника або компанії.
Також на даний процес не накладаються будь-які заборони. Але, існують ситуації, на які податкова служба зверне увагу.
В основному це стосується суми кредиту. Якщо її розмір перевищує 600 000 руб. або кредит виданий в іноземній валюті, яка при перекладі дорівнює цій сумі або вище неї, тоді така позика контролерами.
Слід звернути увагу, що організації, які надають позику, не повинні мати боргові зобов'язання перед податковою службою.
Оскільки всі грошові операції проводяться з обліку компанії, то працівник, який отримують позику, повинен бути офіційно працевлаштований в організації.
Для яких цілей може бути виданий займ
Як правило, подібна фінансова допомога потрібна співробітникам на вирішення особистих проблем.
До них можна віднести:
- придбання нерухомості;
- оплату за навчання;
- покупку автомобіля;
- оплату лікування.
Позикодавець має право вимагати, щоб в договорі позики була зазначено, для яких цілей видається грошова сума.
В такому випадку кредитор може в будь-який момент попросити позичальника, щоб він надав підтвердження того, що фінанси були витрачені за призначенням.
Таким підтвердженням може бути угода з ВУЗом, чек на покупку медикаментів, договір купівлі-продажу квартири.
Якщо позичальник відмовляється надавати подібну інформацію або витратив гроші не за призначенням, то позикодавець може достроково розірвати договір.
Як співробітнику скласти заяву
Працівник бажає отримати від організації кредит повинен подати заяву. Це перший крок на шляху до укладення угоди про позику.
У заяву необхідно вказати наступну інформацію:
- мета позики;
- суму кредиту;
- термін, протягом якого, співробітник зобов'язується повернути борг;
- періодичність виплат.
Документ складається на ім'я директора. Бажано, щоб була присутня фраза про те, що працівник зобов'язується повернути всю суму боргу в разі звільнення. Заява обов'язково містить підпис співробітника і дату.
Складається воно від руки. Своє рішення керівник організації зазначає на цьому ж документі. При цьому він вказує повне найменування організації, ставить печатку і підпис.
З зразком заяви можна ознайомитися за цим посиланням.
Отримавши такий документ, керівник компанії розглядає його. При цьому він враховує фінансовий стан організації і зацікавленість працівника в подальшій діяльності в стінах своєї компанії.
За результатами рішення до позичальника кредитор може висунути додаткові умови:
- При проханні безпроцентної позики, начальник може запропонувати працівнику позику, тільки під встановлені відсотки.
- Вимагати надання поручителя, який повинен бути з числа співробітників підприємства.
- Провести укладення угоди шляхом скликання комісії (в неї входять особи, що займають в компанії керівні пости). Рішення прийняте такою групою фіксується протоколом.
- Наполягати на оформленні позики, шляхом укладення цільового угоди. У такому випадку гроші видаються тільки під цілі зазначені в заяву. При цьому співробітник зобов'язується подавати звіт кредитору про витрачені суми.
Якщо вдаються до поручителів, тоді такі співробітники беруть на себе обов'язок погасити наявні заборгованість. З такими співробітниками необхідно скласти окремий договір поруки.
Правила оформлення можна знайти в ст. 361-367 ГК РФ. При цьому складаючи основне угоду позики, необхідно посилатися на договір поруки.
Необхідні документи і відомості
Оформляючи договір позики між працівником і організацією потрібно підготувати наступні документи:
- затверджене начальником заяву співробітника, в якому він просить про позику;
- паспорт працівника;
- наявність директора або іншої особи, яка має право підписувати подібні документи.
Угода оформляється в трьох примірниках. Один передається позичальникові, другий позикодавцеві, а третій в відділ бухгалтерії. Сторони повинні поставити дату і підпис під договором. З боку організації проставляється також друк.
Важливо звернути увагу на наступний момент. У ст. 7 ФЗ «Про бухгалтерський облік» відзначено, що будь-які грошові або розрахункові операції не проходять без підпису головного бухгалтера. Без неї вчинені дії вважаються недійсними.
Оскільки угода позики передбачає передачу грошових коштів, то крім резолюції уповноваженої особи, повинна бути підпис головного бухгалтера.
Розмір і терміни виплати грошових коштів
Укладена угода включає суму кредиту і термін протягом, якого його необхідно погасити. Також необхідно вказати про нарахування відсотків. Її розмір встановлюється за погодженням сторін.
Законодавство чітко прописує, що договір, в якому не вказано процентна ставка, все одно вважається оплатним. В такому випадку керуються ст. 809 ГК.
У ній зазначається, що відсотки нараховуються виходячи зі ставки рефінансування центрального банку РФ. Береться та ставка, яка діє в день виплати всього боргу або його окремої частини.
Сторони домовляються про термін позики і про порядок виплати нарахованих відсотків.
Якщо в рамках договору не обговорений порядок виплати відсотків, то вони нараховуються на кожен місяць, поки не закінчується термін угоди.
У разі якщо сторони не прописали термін закінчення угоди, тоді законом передбачено, що позикодавець може в будь-який момент запитати з позичальника борг.
Згідно ст. 810 ГК РФ позика має бути повернена через 30 днів з моменту пред'явлення вимоги про повернення від кредитора.
Які МФО надають гроші в борг по паспорту, з доставкою додому, без застави, дивіться в таблиці.
Складання та оформлення договору процентної позики
В В ст. 807 Цивільного кодексу РФ зазначено, що при договорі позики одна зі сторін передає майно або грошові кошти інший. Особа, яка надає кредит, іменується позикодавцем, а отримує - позичальником. Боржник зобов'язується повернути кредитору суму в повному розмірі.
Згідно з угодою позики організація передає грошові кошти фізичній особі, в даному випадку співробітникові. Оскільки в якості позикодавця виступає юридична особа, то угода обов'язково оформляється в письмовому вигляді. Дане умова прописана в ст. 808 ГК РФ.
Договір позики не повинен містити пунктів, про те, що замість виданої суми грошей, співробітник повертає будь-які речі. В іншому випадку, така угода буде трактуватися, як договір купівлі-продажу.
При оформленні позики існують деякі обмеження. Наприклад, може знадобитися згода засновників на видачу кредиту.
Відбувається це в таких випадках:
- При скоєнні великої угоди. Відбувається в тому випадку, коли розмір кредиту перевищує 25% суми активу підприємства. Звірка здійснюється за останнім звітом компанії. Рішення щодо видачі такої позики приймається зборами її учасників. При відсутності такої резолюції укладена угода може бути визнано неправомірним.
- Якщо угода вважається заінтересованою. До такої угоди відносять позички, що видаються головному керівнику, наприклад генеральному директору. При цьому не має значення, на яку суму надається кредит.
Крім укладення самого договору, сторони складають графік повернення суми позики та нарахованих по ньому відсотків.
Сплата податків
Відсотки, які отримує підприємство, відносяться до доходів. Їх необхідно щомісяця відображати в бухгалтерському обліку.
В кінці кожного звітного періоду необхідно робити проводку, про те, що були нараховані відсотки за договором позики. Повернення суми кредиту також необхідно відобразити в обліку.
Для податкової служби, видана позика не вказується в графах доходи і витрати.
Включають тільки отримані по позичці відсотки. Згідно ст. 250 НК їх відносять до позареалізаційних доходів.
Якщо компанія, яка виступила позикодавцем, веде свою діяльність за методом нарахування, то отримані відсотки призводять до збільшення податкової бази в момент нарахування відсотків.
При цьому слід дотримуватись таких правил:
- якщо працівник проводить виплати відсотків за кілька звітних періодів, то їх нарахування проходить щомісяця згідно зі ставкою, яка діє в кінці місяця;
- якщо угода про позику закінчується, а звітний період ще не настав, то відбувається нарахування відсотків, які відображають, як внереалізованних доходи. Згідно ст. 271 і ст. 328 НК включають їх в останній день дії договору;
- якщо кредит, отриманий працівником від організації, приніс йому матеріальну вигоду, то бухгалтер повинен провести нарахування ПДФО. Всі відрахування утримуються із заробітної плати співробітника.
Зразок договору
Оформляючи даний документ, слід враховувати, що його вид буде змінюватися в залежності від умов, на яких кредитор вирішив надати позику.
Якщо грошова допомога видається під певні цілі, тоді складають цільове угоду. У ньому обов'язково прописують, для чого співробітникові надається грошова сума.
Зразок договору можна побачити тут.
Якщо в рамках угоди передбачено поручителі, тоді необхідні їх особисті дані. У договорі обов'язково прописують ступінь їх відповідальності. Якщо сума видається під заставу, тоді потрібно вказати тип майна і оцінити його вартість.
Досить, часто кредитор підстраховується, вимагаючи наявності поручителів і заставного майна.
Зразок такого договору позики можна подивитися тут.
Незалежно від типу угоди в ньому необхідно обов'язково вказати наступні пункти:
- Сума кредиту. Повинна бути вказана повна сума, яку роботодавець надає працівнику.
- Терміни позики. У договорі повинні бути роз'яснення, коли повертається основна сума та нараховані відсотки. Всі умови повинні бути узгоджені між сторонами.
- Повернення позички. Яким чином виплачувати борг: частинами щомісяця або по завершенню угоди.
З типовим договором позики між співробітником і працівником можна ознайомитися за цим посиланням.
Як відбувається отримання грошей
Спочатку їх необхідно провести через касу організації, а потім вже використовувати для надання кредиту співробітнику.
Для правильного проведення позики слід використовувати рахунок №73. Він призначений для різних операцій, що здійснюються між співробітником і підприємством. Як субрахунка використовується форма «Розрахунки за наданими позиками».
Позичальнику видають фінансову допомогу в такий спосіб:
- Готівкою. Для цього оформляється видатковий касовий ордер. Гроші співробітник може отримати через касу організації.
- Безготівковим розрахунком. Позика переводиться з рахунку компанії на рахунок позичальника.
Угода вважається укладеною не з дня підписання угоди, а з моменту передачі грошей. На підтвердження того, що дана дія відбулося, рекомендується оформити розписку.
Нотаріального завірення такий документ не вимагає. Складати його краще від руки.
Розписка повинна містити інформацію про суму позики та осіб, які надсилають і приймають грошові кошти. Видача кредиту здійснюється тільки в рублях. При цьому в договорі позики можна виразити суму в іноземній валюті.
виплата заборгованості
Повернути грошова позика організації-кредитору за допомогою таких дій:
- готівкової сумою. Здійснюється через касу підприємства і оформляється прибутково-касовим ордером;
- перерахуванням всієї суми на банківський рахунок підприємства;
- утриманням із заробітної плати співробітника.
Якщо обраний останній варіант, тоді необхідно вказати спосіб повернення боргу в договорі позики. При цьому не варто забувати, що згідно зі ст. 138 ТК подібні вилучення становлять не більше 20% від суми заробітної плати співробітника.
Важливо також враховувати, що подібні відрахування не зменшують податкову базу. Це означає, що з усього розміру заробітної плати необхідно обчислити ПДФО, а потім вже провести утримання.
Якщо працівник наполягає на щомісячному повернення боргу, який перевищує 20%, то можна проводити належне за законом утримання із зарплати, а решту суми співробітник може вносити готівкою в касу підприємства.
При утримання із заробітної плати в рахунок повернення боргу оформляється акт про взаємозалік. Спеціальна форма для даного документа не передбачена.
Фахівці радять вказувати наступні пункти:
- повну суму зарплати і період, за який вона була нарахована;
- розмір щомісячного платежу;
- залишок заборгованості.
Законом зазначено, що працівник має право повернути борг, перш ніж закінчитися договір позики. Кредитор, отримуючи грошову суму достроково має право вимагати від позичальника розмір відсотків, нарахованих по дату закінчення угоди.
Якщо фінансова допомога видавалася на особисті потреби, не пов'язані з веденням підприємницької діяльності, то при дострокової виплати позичальник повинен довести до відома кредитора за 30 днів до дати виплати заборгованості.
В інших випадках дострокове повернення відбувається після отримання згоди від кредитора.
Проведені працівником виплати за договором позики, вважаються прийнятими не в момент переведення, а в день їх зарахування на рахунок компанії.
Якщо співробітник ухиляється від виконання своїх зобов'язань, то нараховуються штрафні санкції. При відмові виплачувати борг, що утворився перед позикодавцем, організація має право подати на співробітника в суд.
У разі якщо працівник, який здобув кредит від організації звільнився, то рахунок перекладається з №73 на №58. Щоб здійснити подібну проводку бухгалтеру необхідно скласти довідку-розрахунок.
Документ повинен містити реквізити компанії. Також кредитор при звільненні працівника має право вимагати дострокового повернення позики. Відмова працівника може послужити підставою для звернення до суду.
Процедура оформлення договору позики між співробітником і організацією нескладна. Позичальнику немає потреби доводити свою платоспроможність і сумлінність.
У випадку матеріальних труднощів існує можливість мирного врегулювання. Кредитор отримує інструмент для утримання цінного співробітника, підвищується дисципліна персоналу.
Оскільки даний вид договору позики складається на довірі між організацією і працівником, то така позика взаємовигідна двом сторонам.
Тарифи на надання позик в мікрофінансової компанії Центрозайм, розглядаються на сторінці.