Планування доходів від перевізних видів діяльності
В першу чергу, дамо визначення доходів від вантажних перевезень: це провізні платежі, збори і плати, пов'язані з наданням послуг з вантажних перевезень.
В рамках формування фінансово-економічного плану доходи від перевезень вантажів поділяються за видами сполучень:
1. Доходи від перевезень вантажів у внутрішньодержавному залізничному сполученні;
2. Доходи від міжнародних перевезень вантажів:
2.1. доходи від перевезень вантажів між Україною та Російською Федерацією та іноземними державами, в результаті яких вантажі перетинають прикордонні станції переходу;
2.2. доходи від перевезень експортних вантажів через російські порти перевалки і імпортних вантажів з російських портів перевалки;
2.3. доходи від транзитних перевезень вантажів - міжнародні перевезення вантажів, прийнятих через прикордонні станції переходу або в російських портах перевалки, наступних за території Росії і переданих через прикордонні станції переходу або російські порти для подальшого проходження за кордон;
3. Інші доходи від різних послуг, що надаються при вантажних перевезеннях, вартість яких не включена в тарифи на перевезення, а також суми, отримані на користь інших організацій, пов'язані з комплексом вантажних послуг, і штрафи, отримані або визнані клієнтами.
При розрахунку планових показників в частині доходів від вантажних перевезень використовуються такі вхідні параметри:
1) показники базового періоду:
- обсяг вантажних перевезень по структурі перевезень,
- вантажообіг по структурі перевезень,
- дохідна ставка по структурі перевезень,
- інші доходи від вантажних перевезень;
2) індекси макроекономічні (рис. 2):
- індекс зміни обсягів виробництва (по галузях промисловості),
- коефіцієнт зміни ВВП.
Мал. 2. Макроекономічні показники в системі планування доходів і витрат
Для систематизації процесу формування планових показників в частині доходів від вантажних перевезень розіб'ємо його на окремі етапи:
Етап 1 - визначення обсягів перевезень по класу вантажів;
Етап 2 - визначення вантажообігу за класами вантажу і за видами сполучень;
Етап 3 - визначення вантажообігу за класом вантажу, за видами сполучень та приналежності рухомого складу;
Етап 4 - визначення дохідної ставки. На даному етапі виконуються наступні розрахунки:
1) визначення дохідної ставки по класах вантажу, видами сполучень та перевезень базового періоду в розрізі приналежності рухомого складу;
2) визначення індексу зміни дохідної ставки. додаткового індексу до дохідної ставки, додаткового потрібного індексу до дохідної ставки по класах вантажу, видами сполучень та перевезень базового періоду для інвентарного рухомого складу і рухомого складу інших власників.
Визначення індексів до дохідної ставки на плановий період грунтується:
- на затвердженому державою індексі дохідної ставки на регульовані тарифи;
- на встановленому керівництвом компанії індексі на нерегульовані державою тарифи на підставі експертної оцінки;
3) розрахунок планової дохідної ставки по класах вантажу, видами сполучень та перевезень для інвентарного рухомого складу і рухомого складу інших власників по наступній моделі:
ДСтпп - планова дохідна ставка по класах вантажу, видами сполучень та перевезень в розрізі приналежності рухомого складу,
ДСтбп - дохідна ставка базового періоду для кожного класу вантажу, виду сполучення та перевезень в розрізі приналежності рухомого складу (п.1 Етапу 4),
ІДСт - індекс до дохідної ставки (п.2 Етапу 4),
ДІДСт - додатковий індекс до дохідної ставки (п.2 Етапу 4),
ПІДСт - додатковий реквізит індекс до дохідної ставки (п.2 Етапу 4).
Етап 5 - розрахунок планового доходу за класами вантажів, видами сполучень та перевезень в розрізі приналежності рухомого складу по наступній моделі:
Дпп - дохід за класами вантажів, видами сполучень та перевезень в розрізі приналежності рухомого складу,
ОГпп - плановий обсяг вантажообігу по класах вантажів, видами сполучень та перевезень в розрізі приналежності рухомого складу, сформований на етапі 3,
ДСтпп - планова дохідна ставка по класах вантажів, видами сполучень та перевезень в розрізі приналежності рухомого складу, сформована на етапі 4.
Таким чином, на п'ятому етапі формуються планові показники доходів з вантажних перевезень по класах вантажів, видами сполучень та вантажних перевезень в розрізі приналежності рухомого складу.
Підсумком проведених розрахунків стало отримання планових показників (вантажообігу, дохідної ставки, доходів) для кожного класу вантажу в розрізі видів сполучення, видів перевезень та приладдя рухомого складу. Розглянута процедура формування планових показників з вантажних перевезень в укрупненому вигляді представлена малюнку 3.