Фінансовий план як частину бізнес-плану
Господарюючий суб'єкт - самостійний економічний суб'єкт ринкової економіки. Він сам визначає напрямки і величину використання прибутку, що залишився в його розпорядженні після сплати податків. У цих умовах метою планування фінансів є визначення можливих обсягів фінансових ресурсів, капіталу та резервів на основі прогнозування величини фінансових показників. До таких показників відносяться насамперед власні оборотні кошти, амортизаційні відрахування, кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в розпорядженні господарюючого суб'єкта, прибуток, податки, що сплачуються з прибутку, і ін.
До завдань планування фінансів відносяться:
забезпечення виробничо-торгового процесу необхідними фінансовими ресурсами. Визначення планових обсягів необхідних грошових фондів і напрями їх витрачання;
встановлення фінансових відносин з бюджетом, банком, страховими організаціями та іншими господарюючими суб'єктами;
виявлення шляхів найбільш раціонального вкладення капіталу і резервів по його ефективному використанню;
збільшення прибутку за рахунок економного використання грошових коштів;
здійснення контролю за утворенням і витрачанням грошових коштів і ефективного вкладення капіталу.
Методи планування - це конкретні способи і прийоми розрахунків показників. При плануванні фінансових показників можуть застосовуватися такі методи: нормативний, розрахунково-аналітичний, балансовий, метод оптимізації планових рішень, економіко-математичне моделювання.
Фінансовий план господарюючого суб'єкта є баланс його доходів і витрат. До складу доходів включаються насамперед доходи, одержувані за рахунок стійких джерел власних коштів. При необхідності в дохідну частину включаються суми, одержувані за рахунок позикових коштів. До стійких джерелами власних доходів відносяться прибуток, амортизаційні відрахування, відрахування в ремонтний фонд, кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в розпоряджень господарюючого суб'єкта. Мета складання фінансового плану полягає в ув'язці доходів з необхідними витратами.
При перевищенні доходів над витратами сума перевищення направляється в резервний фонд. При перевищенні витрат над доходами визначається сума нестачі фінансових коштів. Ці додаткові фінансові кошти можуть бути отримані за рахунок випуску цінних паперів, отриманих кредитів або позик, благодійних внесків тощо Якщо джерело додаткових фінансових коштів вже точно відомий, то ці кошти включаються в дохідну частину, а повернення їх - у витратну частину фінансового плану.
Фінансовий план складається на перспективу (п'ятирічку), на рік з розбивкою по кварталах і на більш короткий період часу (оперативний). Таким чином, фінансовий план буває п'ятирічним, річним, квартальним, оперативним.
Бізнес-план являє собою прогноз підприємницької діяльності, розробку орієнтирів і реального плану фінансово-комерційних заходів. Завданням бізнес-плану є виявлення проблем, з якими зіткнеться підприємець при реалізації своїх цілей в мінливому, невизначеною, конкурентної господарської середовищі, і визначення конкретних шляхів вирішення цих проблем. Бізнес-план виступає в різних формах. Наприклад, він може складатися з наступних розділів:
організаційно-економічна характеристика господарюючого суб'єкта та його бізнес-плану;
вид продукції і послуг;
оцінка ринку збуту продукції та послуг;
маркетинг і продаж;
план виробничо-торговельної діяльності;
оцінка ризику і страхування;
фінансова стратегія і фінансовий план;
У бізнес-плані розрізняють два види фінансового планування: довгострокове і короткострокове. Основою довгострокового фінансового планування є визначення потреби в капіталі, що дозволяє здійснити вибір і терміни отримання кредитів, випуску цінних паперів, розподілити капітал на власний і позиковий. Важливе місце у фінансовій політиці господарюючого суб'єкта відводиться таких джерел формування власних коштів, як прискорена амортизація і резервний фонд. Позикові кошти прагнуть залучати в період жвавій кон'юнктури.