Які дані треба вписати в рядок 100 форми 6-ПДФО?
Відповідно до Податкового кодексу РФ, при виплаті заробітної плати або на відрядження датою фактичного отримання доходу може вважатися останній робочий день місяця. У той же час для відпускних або сум за лікарняними листками момент отримання доходу обов'язково повинен збігатися з днем фактичного перерахування грошових коштів на карту працівника або днем отримання грошей в бухгалтерії під розпис.
З огляду на, що в кварталі три місяці, логічно, щоб у розрахунку 6-ПДФО було всього три рядки з номером 100. Однак їх більше. Це пов'язано з тим, що податківцям потрібні відомості не тільки про дні виплати доходу, але і терміни утримання і подальшого перерахування ПДФО до бюджету.
Які дані треба вказувати в полі 110 форми 6-ПДФО?
При цьому утримувати прибутковий податок слід безпосередньо при виплаті доходу, незалежно від того, в який він був формі, - грошовій, натуральній або у вигляді матеріальної вигоди. Тобто в більшості випадків в рядках 110 і 100 будуть загальні дані.
Які дані треба відображати в рядку 120 розрахунку 6-ПДФО?
Зокрема, крайня дата для перерахування ПДФО із заробітної плати - день, наступний за днем її виплати. Якщо він випадає на вихідні чи свята, в рядку 120 слід вказати дату наступного робочого дня.
ПДФО з лікарняних і відпускних можна було сплатити не пізніше останнього числа місяця, в якому проводилися такі виплати. При цьому «перенесення» термінів в даному випадку не застосовується.
Якщо компанія звітує про податок з доходу від операцій з цінними паперами, вона повинна вибрати для рядка 120 розрахунку 6_НДФЛ найбільш ранню з наступних дат:
- закінчення відповідного податкового періоду;
- останній день терміну дії останнього договору, на підставі якого податковий агент здійснює виплату доходу;
- дата виплати грошових коштів (передачі цінних паперів).
Відзначимо, що неправильно зазначену дату в графі 120 розділу 2 форми 6-ПДФО податківці помітять досить швидко, оскільки порівнюють ці дані з наявними в картках розрахунків з бюджетом відомостями. Тому, якщо ви виявите помилку при заповненні цього рядка, обов'язково формуйте і надсилайте новий розрахунок з зазначенням коректних відомостей. Самостійне виявлення неточностей і своєчасна подача уточненої інформації звільняє від відповідальності. В іншому випадку компанії загрожує штраф на суму в 500 рублів за передачу невірних даних.
Чи можна самостійно перевірити правильність заповнення рядків 100 - 120?
Податківці можуть запідозрити роботодавця в порушенні законодавства, якщо дані з рядка 120 (термін перерахування податку до бюджету) не співпадуть з датою перерахування ПДФО, вписаною в картку розрахунків з бюджетом. Податковий агент ненавмисно або спеціально помилився, і не виключено, що він намагається приховати факт неперерахування податку до бюджету, зроблять висновок інспектори. У бухгалтера буде п'ять днів, щоб усунути недоліки і пояснити, як помилки потрапили в форму 6-ПДФО.
Заповнити 6-ПДФО в онлайн-сервісах можна на сайтах розробників бухгалтерського ПО - Правконс Онлайн. Моя справа. Контур. Небо і інших. Деякі сайти дозволяють це робити вільно, але зазвичай сервіси вимагають невеликої плати (до 1000 рублів).
Підписуйтесь на наш канал в Telegram
PPT.RU - Влада. Право. Податки. бізнес
Ваші персональні дані обробляються на сайті з метою його функціонування в рамках Політики щодо обробки персональних даних. Якщо ви не згодні, будь ласка, покиньте сайт.