Майно страхової компанії ділиться на дві частини:
- власні кошти страховика.
Власним коштом страховик може розпоряджатися на свій розсуд, а можливості розпорядження коштами резервів строго регламентовані.
По суті, можливості страховика за розпорядженням средст-вами резервів полягають у наступному:
- страховик виплачує з цих коштів страхове відшкодування або забезпечення;
- після закінчення дії договору страхування частина резервів, з-ответствующая цим договором, переходить до складу власних коштів страховика і при цьому переході обкладається податком на прибуток; розмір цієї частини розраховується за спеціальною фор-мулі і залежить від того, відбулася або не відбулася виплата за цим договором, і від інших причин;
- кошти, які не витрачені на виплати і не перейшли до складу власних коштів, вкладаються в різні об'єкти інвестицій з метою отримання прибутку; тобто що ця частина коштів резервів «розміщується».
Це означає, що розпоряджатися коштами резервів страхів-щик не може.
У страховика, як відомо, два основних джерела доходу - стра-ховая премія і доходи, отримані від інвестування наявних фінансових ресурсів. Крім того, страховики ще іноді виконуємо-ють функції страхових брокерів для інших страховиків і отримують за це комісію. Є й деякі інші джерела, але вони незна-ве. Основних же два - премія і інвестиції.
Всі доходи, які отримує страховик у відповідному пе-періоді, діляться на ті самі дві складові, про які говорилося раніше: частина доходів відраховується в резерви, а залишилася частиною страховик розпоряджається на свій розсуд. Резерви бувають декількох видів, і розміри відрахувань у резерви не є довільними і не залежать від волі страховика, а встановлюються страховим над-зором в залежності від виду резерву. Частина доходу, яка відрахували-ється в резерви, виключається з оподатковуваного прибутку страхів-ника, і він не може розпоряджатися резервом на свій розсуд, а лише згідно з правилами, які також встанов-кість страховий нагляд [65].
У всіх країнах, де розвинене страхування, держава регулюються-рілої розміщення коштів страхових резервів. При цьому переслідуються дві мети.
Перша - обмежити інвестиції сферою національної економі-ки. Тому ще на початку століття в більшості держав существова-ло вимога поміщати певну частину коштів страхових резе-ровів в державні фонди і цінні папери.
Друга - дотримання при розміщенні коштів резервів чотирьох основних принци-пов:
Прибутковість і зворотність - прості принципи. Зрозуміло, що гроші повинні приносити прибуток, і зрозуміло, чому будь-яка переда-ча грошей з коштів резервів повинна передбачати можливість їх повернення.
Ліквідність означає можливість швидко перетворити об'єкти інвестицій, в які вкладені гроші, в самі гроші. Диверсифікація означає принцип, згідно з яким «не потрібно складати всі яйця в одну корзину», а потрібно намагатися розміщувати резерви в різні об'єкти. При цьому випадковості ринку менше впливають на загальний фінансовий поло-ження страховика.
У відпо-вії з Правилами, затвердженими Мінфіном, дозволяється розмі-щать кошти резервів в наступні об'єкти інвестицій:
- в цінні папери, в тому числі державні, в векселі банків, акції, облігації та ін .;
- в депозитні банківські вклади;
- до деяких валютні цінності - іноземну валюту, драго-цінні метали;
- в нерухомість з метою здавати її в оренду і отримувати дохід або з метою подальшого продажу з доходом;
- в статутні капітали інших організацій (при цьому слід мати на увазі, що це розміщення повинно бути потенційно прибуток-ним, тобто для кожного такого вкладення повинен існувати біз-нес-план, з якого було б видно, що це вкладення буде приносити дохід);
- частина резервів повинна залишатися на розрахунковому рахунку, щоб забезпе-чувати поточні виплати.
Види страхових резервів:
Страхова премія - це плата за надання страхової послуги, заплачена авансом, так як платиться вона на початку дії договору страхування, а послуга надається протягом всього терміну дії договору. Звідси і походить термін «незароблених-ва премія» - премія-то отримана, але послуга, за яку вона заплив-Чена, ще як би не надана. Але це тільки термін для позначення відповідного страхового резерву.
Надалі, коли премія є заробленою, а страхова послуга наданої, кошти, відраховані в резерв незароблених премії (РНП), переходять з резе-ровів в дохід страховика, обкладаються податком на прибуток і стано-вятся його власними засобами. Для деяких видів договорів незароблених премій переходить в дохід поступово протягом всього терміну дії договору страхування, а для деяких - відразу після закінчення терміну його дії.
2) Резерви для врегулювання збитків
Як тільки страховику стало відомо про страховий випадок (а страху-ватель, як ми знаємо, повинен негайно йому про це пові-щіть), страховик створює резерв заявлених, але не врегульованих збитків (РЗНУ) і починає процес врегулювання, в результаті ко-торого або проводиться виплата, або у виплаті відмовляється, а відповідні кошти резерву або списуються на виплату, або повертаються в дохід страховика. РЗНУ існує тільки з моменту заяви страхувальника до остаточного врегулювання питання про виплату. Величина цього резерву дорівнює розміру потенціалом-ної виплати плюс 3% від цієї суми для витрат на проведення про- процесу врегулювання.
3) Резерв попереджувальних заходів (РПМ)
Призначення цього резерву ясно з самого його назви. Ми знаємо, що відрахування в цей резерв передбачені спеціально в структурі тарифної ставки. Ця надбавка до нетто-ставкою має цільової харак-тер, і тому витрачання коштів з цього резерву строго контролюється органом страхового нагляду. Існує спеціальне по-ложення, яке регламентує напрями витрачання коштів РПМ. Перелік запобіжних заходів, на які йдуть ці кошти, узгоджується зі страхувальником. Власне, і самі ме-роприятия повинні проводитися у страхувальника, а страховик лише фінансує їх з коштів створеного РПМ. Таким чином, частина страхової премії, сплаченої страхувальником, повертається йому в формі фінансування заходів щодо попередження страху-вих випадків.
Крім того, в страховій компанії утворюються резерви за всіма видами страхування, якими вона займається, наприклад:
Резерв по накопичувальному страхуванню життя розраховується на ос-нове нетто-премії і річної норми прибутковості, застосованої при розрахунку тарифної ставки. Спосіб розрахунку простий. Оскільки, в отли-чие від резервів по ризикових видах, резерв зі страхування життя накопичується, то для його розрахунку береться величина резерву на початок якогось періоду RH, до неї додається величина приросту резерву за цей період AR, віднімається сума здійснених виплат за цей же період Vn виходить величина резерву на кінець періоду RK:
Власні кошти страховика і його фінансова стійкість
Фінансова стійкість страховика визначається, по-перше, його резервом платоспроможності, тобто величиною власних коштів, а по-друге, ступенем захищеності від катастрофічних випадків, тобто якістю страхового портфеля.
Банкрутство страховиків і в Росії, і в країнах ЄЕС - явище досить рідкісне. Органи страхового нагляду роблять все, щоб його уникнути. Страховики, зі свого боку, прагнуть підтримувати в суспільстві репутацію своєї професії і часто «витягують» потрапивши-шего в біду товариша.
Для створення резерву платоспроможності (власних коштів) існує тільки два джерела:
- прибуток, отриманий страховиком від його діяльності.
По балансу страховика, зокрема, за показниками загальної балансового прибутку до оподаткування, прибутку за рахунок страхової премії і прибутку від інвестицій, можна побачити, як працює страховик і за рахунок чого він має свою основну прибуток - за рахунок страхувальників, за рахунок грамотного управління наявними у нього фінансовими ресурсами або взагалі від сторонньої діяльності.
Страховий портфельеятельності.вестіцій, можна побачити, як працює страховик і за рахунок чого він має свою основну па рахунок страхової премії і
Страхування тільки одного виду інтересів від однакових небезпек підвищує ймовірність катастрофічних збитків, а страхування різних інтересів і від різних небезпек - знижує її. Сукупність видів страхування, які проводить страхова компанія, і кількість укладених договорів за кожним видом і складають страховий портфель страховика. Чим більше різних видів інтересів застраховано, чим ширше портфель, тим надійніше робота компанії, тим менше ймовірність катастрофічних збитків. Однак щоб підтримувати високий професійний рівень у всіх напрямках страхування, потрібні дуже великі витрати на підготовку кадрів. А зменшення витрат і скорочення кадрів вимагає універсалізації працівників, наслідком чого стане зниження їх кваліфікації в кожній конкретній області. Мистецтво балансувати між цими двома факторами - одна зі складових частин страхового маркетингу [66].