Готівковий розрахунок між юридичною особою і ип

Ведення підприємницької діяльності пов'язане із здійсненням розрахункових операцій. Оптимальний спосіб проведення платежу, що не займає багато часу і не вимагає попередньої підготовки, - це безготівковий розрахунок. Платити за рахунками по безналу - просто і швидко. Однак не всім підприємцям вигідно розраховуватися готівкою. Так, представникам малого бізнесу, зокрема індивідуальним підприємцям, часто набагато зручніше оплатити товар або послуги не вдаючись до послуг банківських установ. Причиною такого вибору може бути як наявність лімітів щодо суми переказу, так і існування різних обмежень, пов'язаних з контрагентами.

Порядок і умови проведення готівкових розрахунків між юридичними особами та індивідуальними підприємцями встановлено спеціальними законодавчими актами, тому перед здійсненням даного виду взаємовідносин бізнесмени повинні ознайомитися з нормативно-правовою базою. Основні питання, які потребують уваги з боку як юрособи, так і ІП, стосуються правил проведення готівкового розрахунку, а також порядку зняття коштів з рахунків.

особливості процедури

Незважаючи на наявність у Центробанку досить широких повноважень існує ряд випадків, коли процедура здійснення готівкового платежу не підпадає під його контроль. До таких відносять:

Лімітні обмеження за готівковими платежами

Встановлені вищезгаданим Указом обмеження стосуються таких аспектів:

ліміт за розміром платежу;
обмеження по призначенню розрахункової операції.

Зупинимося більш детально на особливостях реалізації даних вимог.

Обмеження за розміром платіжним засобом

Як вже було сказано раніше, розмір платіжним засобом, сторонами якого є ІП та юридична особа, не може перевищувати порогу в 100 тисяч рублів. Однак існує ряд особливостей даного обмеження, деталізація яких представлена далі.

Особливості ліміту за сумою:

стоншування щодо терміну дії обмеження на даний момент не існує, тобто, по суті, вимога актуальна протягом всього терміну дії договору, складеного між ІП і юрособою. Поки тривають договірні відносини між сторонами, вони зобов'язані дотримуватися вимог щодо обмеження суми платежу;
дотримуватися встановленого правило зобов'язані всі учасники тієї чи іншої угоди протягом усього терміну його дії;
особливу увагу необхідно приділити складання та оформлення договорів оренди, оскільки, як правило, орендодавець надає перевагу отримати оплату не за місяць користування нерухомістю, а за більш тривалий термін, в результаті чого виникає необхідність в проведенні платежу, що перевищує 100 тисяч рублів. У такому випадку, якщо плануються тривалі відносини між учасниками угоди, предметом якої є оренда нерухомого майна, краще скласти кілька договорів з невеликим терміном дії. Щоб угода була складена відповідно до норм закону і відносини, що виникають на його підставі, не порушували приписів Указу Центрального банку РФ, перед оформленням документа краще проконсультуватися з досвідченим юристом, що спеціалізуються в сфері бізнесу;
не варто плутати обмеження на розмір платежу за договором з лімітом на день. Протягом одного дня підприємець може здійснювати десятки платежів за різними угодами, відповідно, загальна сума виплати, виробленої за день буде в рази перевищувати дозволену Указом. Головна вимога, виконання якого контролюється Центробанком, - це не допускати твори готівкових розрахунків в рамках одного договору в сумі, що перевищує 100 тисяч;
якщо розмір платежу збільшується за рахунок виконання додаткових зобов'язань, зокрема таких, як оплата штрафних санкцій та пені, в результаті чого загальна сума перевищує дозволений бар'єр, для реалізації розрахункової операції буде потрібно скласти ще один договір. Загальна сума платежу, незалежно від того, які види зобов'язань оплачуються, не може бути вище 100 тисяч рублів.

Важливо! У разі невиконання вимоги щодо ліміту за розміром платіжним засобом між ІП і юридичною особою, порушникам загрожує притягнення до юридичної відповідальності. Так, згідно із законодавством за недотримання норма Указу Центрального банку щодо порушників застосовуються штрафні санкції в розмірі від 4 до 5 тисяч рублів. Штраф накладається в разі виявлення порушення під час проведення контролюючих заходів.

Обмеження щодо цільового призначення платежу

Крім розміру платежу, лімітуванню піддається і його цільове призначення. Так, розрахунок готівкою може бути проведений тільки у випадках, дозволених спеціальними нормативно-правовими актами, що діють на момент проведення операції.

Згідно із законодавством готівковий розрахунок можливий за таких обставин:

при виплаті зарплати працівникам або при проведенні інших грошових переказів, передбачених трудовим законодавством;
при оплаті певних послуг співробітника підприємства грошима, виданими за звіт;
при поводженні платежів, пов'язаних з реалізацією страхових зобов'язань і спрямованих на відшкодування збитків, понесених внаслідок настання страхового випадку;
якщо кошти необхідні для задоволення особистих цілей індивідуального підприємця, які ніяк не пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності;
при оплаті послуг або товарів, наданих підрядниками;
при поверненні грошей споживачам, які бажають повернути товар у випадках передбачених цивільним законодавством, зокрема тоді, коли він не відповідає належним якісних показників;
з метою здійснення банківських розрахункових операцій.

Указом встановлено перелік випадків, коли проведення платіжним засобом можливе лише після внесення підприємцем готівки, попередньо знятих з банківського рахунку, в касу фінансової установи.

Так, в разі виконання цієї умови можна:

проводити платежі, пов'язані з погашенням кредиту або оформленням кредитного договору;
здійснювати розрахункові операції, що стосуються внутрішньоорганізаційні роботи підприємства;
проводити платежі, пов'язані з азартними іграми.

Даний спосіб переведення в готівку коштів має як плюси, так і мінуси. До мінусів відносять той факт, що під час проведення операції підприємець втрачає деяку суму грошей, оплачуючи банківську комісію. Плюс в тому, що хоч ви і втрачаєте кошти, ризику залучення до відповідальності у вигляді штрафу за невиконання норм Указу Центрального банку РФ немає.

Способи проведення готівкових платежів

До найбільш затребуваним методам проведення готівкових платежів між ІП і юрособою відносять:

розрахунок готівкою за допомогою контрольно-касової техніки;
за допомогою використання бланків суворої звітності, які, по суті, є альтернативою касових чеків. Застосування БСО дозволяється тільки тим ІП, які ведуть діяльність, пов'язану з наданням послуг населенню;
шляхом надання клієнту квитанцію, що підтверджує проведення розрахункової операції, з усіма необхідними реквізитами підприємця. Дозволено тільки для ІП, що працюють по ЕНВД або патентній системі оподаткування податками.