Актуальність теми. У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з поставками матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Розрахунки являють собою систему організації і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями. Основним призначенням розрахунків є обслуговування грошового обороту (платіжного обороту). Розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Готівкові і безготівкові форми грошових розрахунків господарських суб'єктів можуть функціонувати тільки в органічній єдності. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє наявність розгалуженої мережі банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
Мета роботи. Розглянути поняття грошового обороту і грошового обігу, організацію безготівкового і готівково-грошового обігу в країні, а також розглянути систему безготівкових розрахунків, в якій виділяються законодавцем розрахунки платіжними дорученнями, платіжними вимогами, чеками, акредитивами та по інкасо.
Реалізація цієї мети зажадала рішення комплексу взаємопов'язаних завдань:
1. узагальнити теоретичні підходи до визначення грошового обороту і грошового обігу;
2. розглянути організацію грошового обігу в Росії;
3. розглянути систему безготівкових розрахунків.
Об'єктом даної роботи виступають безпосередньо грошовий обіг і грошовий оборот в Російській Федерації.
Практична значимість реферату. Практична значимість реферату полягає в розкритті сутності грошового обороту і грошового обігу, розкритті документообігу при безготівкових розрахунках по засобом платіжного доручення, платіжної вимоги, чека, акредитива та по інкасо.
1. ПОНЯТТЯ ГРОШОВОГО ОБІГУ І грошового обігу
Грошовий обіг - це сукупність всіх потоків грошових коштів, які утворюються в процесі здійснення платежів за допомогою грошей, що виконують функції засобу обігу і платежу як в готівковому, так і безготівковому видах. Об'єктивною основою грошового обігу є товарне виробництво, де товарний світ поділяється на два види товарів: власне товари і товар-гроші. За допомогою грошей в готівковій та безготівковій формах здійснюється процес обігу товарів, а також рух позичкового і фіктивного капіталів.
З процесу грошового обігу, таким чином, можливо вичленення поняття грошового обороту.
Грошовий оборот - це процес безперервного руху грошових знаків у готівковій та безготівковій формах. Грошовий оборот охоплює процеси розподілу й обміну. На його обсяг і структуру впливають стадії виробництва та споживання. Тривалий виробничий процес, що вимагає підвищеного обсягу виробничих запасів, збільшує грошовий оборот, пов'язаний з їх придбанням. Випуск трудомістких виробів щодо збільшує розміри грошового обороту по оплаті праці і, відповідно, грошових доходів населення, спрямованих на споживання.
Складовою частиною грошового обороту є платіжний оборот - це процес руху різних платіжних засобів, що застосовуються в країні. Платіжний оборот здійснюється як у безготівковій, так і в готівковій формах.
Таким чином, змінюючи форму вартості, гроші перебувають у постійному русі між трьома основними суб'єктами: фізичними особами, юридичними особами і державними органами. А рух грошей при виконанні ними всіх своїх функцій у готівковій та безготівковій формах і являє собою грошовий обіг.
Роль грошового обігу, його правильна організація проявляються в наступних моментах:
- налагодженість господарського обороту і платіжно-розрахункової системи;
- здатність забезпечити збалансованість попиту і пропозиції на товарному ринку, не допускати дефіциту товарів;
- характер і ступінь впливу грошової маси на зростання цін та інфляцію.
Грошовий обіг поділяється на дві сфери: готівково-грошову і безготівкову (по ст. 861 ЦК України). Готівково-грошовий обіг - це рух готівки в сфері обігу і виконання ними функцій засобу платежу й обігу. Воно обслуговується банківськими квитками, металевими грошима, пластиковими картами, векселями і чеками.
Безготівковий обіг - це рух вартості без участі готівки, перерахування грошових коштів по рахунках кредитних установ і залік взаємних вимог.
Між готівково-грошовим і безготівковим обігом існує тісний і взаємна залежність: гроші постійно переходять з однієї сфери обігу в іншу, змінюючи форму готівкових грошових знаків на безготівкову, і навпаки. Тому безготівковий оборот невіддільний від обігу готівкових грошей і разом з ним утворює єдиний грошовий оборот країни, в якому циркулюють єдині гроші одного найменування.
2. ОРГАНІЗАЦІЯ БЕЗГОТІВКОВОГО грошового обігу І СИСТЕМА БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ
Безготівковий обіг - це рух вартості без участі готівки, перерахування грошових коштів по рахунках кредитних установ і залік взаємних вимог. Здійснюється безготівковий обіг за допомогою чеків, векселів, платіжних доручень, кредитних карток і інших кредитних інструментів.
Принципи організації безготівкових розрахунків:
1. здійснюються тільки по банківському рахунку;
2. розрахунки ведуть тільки за згодою платника (акцепт, в письмовій формі);
3. розрахунки виконуються тільки при наявності грошових коштів на рахунку;
4. здійснюється контроль з боку з боку всіх учасників;
5. терміновий характер платежу;
6. свобода вибору суб'єктами форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у договорах.
Форма безготівкових розрахунків це сукупність наступних елементів:
1. Розрахункові документи:
2. Схема документообігу.
3. Спосіб платежу:
- плановий - здійснює перерахування в певний час;
- прямий - по платіжним документом;
- гарантований - при наявності грошових коштів на рахунку в банку.
2.1. Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжне доручення - це форма безготівкових розрахунків, при якій платник подає до обслуговуючого його установа банку спеціальний розрахунковий документ, що містить безумовне доручення про перерахування певної суми зі свого розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок отримувача коштів. Такі розрахунки проводять за отримані товари, за надані послуги, при оплаті податків і платежів у позабюджетні фонди.
Малюнок 1 - Розрахунки платіжними дорученнями
1 відвантаження продукції, надання послуг з передачею рахунків-фактур;
2 подання до банку платіжного доручення на перерахування коштів постачальнику;
3 передача документів в ВЦ (обчислювальний центр) для відображення операцій по рахунках;
4 оформлення документів, які пройшли через ВЦ і здача їх в РКЦ (розрахунково-касовий центр);
5 списання коштів з кореспондентського рахунку банку платника і відсилання кредитового авізо (письмове повідомлення, яке направляється одним установою банку іншому про виконувані операції за рахунками клієнтів) по МФО (межфіліальних оборот) в РКЦ (філія Б);
6 зарахування коштів на кореспондентський рахунок банку постачальника;
7- списання коштів з кореспондентського рахунку банку постачальника і зарахування їх на розрахунковий рахунок постачальника;
8- виписка з розрахункового рахунку постачальника про зарахування коштів за платіжним дорученням.
Платіжне доручення за розрахунками за отриманий товар приймаються банком до виконання за наявності грошових коштів на рахунку платника.
Переваги: простий документообіг, низькі транзакційні витрати.
Недоліки: при отриманні продукції постачальнику не гарантована своєчасна оплата за неї.