Банк покупця 8 Банк продавця (9)
1. Відвантаження продукції продавцем.
2. Передача платіжної вимоги-доручення разом з відвантаження документами.
3. Приміщення відвантажувальних документів в картотеку №1 в банку, що обслуговує покупця.
4. Передача платіжної вимоги-доручення покупцеві.
5. Оформлення покупцем платіжної вимоги-доручення і передача його в банк. Банк приймає його тільки при наявності коштів на рахунку покупця.
6. Передача покупцеві відвантажувальних документів.
7. Банк, що обслуговує покупця, списує суму оплати з рахунку покупця.
8. Банк, що обслуговує покупця, направляє в банк, що обслуговує продавця, платіжні вимоги-доручення.
9. Банк, що обслуговує продавця, зараховує суму оплати на рахунок продавця.
10. Банк покупця і банк продавця видають своїм клієнтам відповідно виписки з розрахункового рахунку.
У разі відмови повністю або частково оплатити платіжну вимогу-доручення платник оформляє супровідний лист (повідомлення) з мотивуванням відмови від акцепту. Якщо відмова частковий, то вказане супровідний лист передається платником в обслуговуючий його банк разом з оформленим платіжною вимогою-дорученням для пересилання його разом з останнім в банк постачальника.
Акредитив (від нім. Akkreditiv - довірчий) являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням покупця на користь продавця, за яким банк, що відкрив рахунок (банк-емітент), може здійснити платежі продавцеві або дати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі при наявності документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитива. Розрахунки за допомогою акредитива носять ще назву «розрахунки за системою LC» (англ. Lettersofcredit - акредитив).
Акредитиви поділяються на грошові і документарні.
1. Відкличні і безвідкличні.
Відкличний акредитив - це акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з продавцем, наприклад при недотриманні умов, передбачених договором, або в разі дострокової відмови банку-емітента гарантувати платежі по акредитиву.
Усі розпорядження про зміну умов відкличного акредитива платник може давати продавцю тільки через банк-емітент, який сповіщає банк продавця (виконуючий банк), а той в свою чергу - продавця.
Безвідкличної акредитив - акредитив, який не може бути змінений або анульований без згоди продавця, на користь якого він відкритий. Продавець має право достроково відмовитися від виконання акредитива, якщо це передбачено умовами акредитива.
2. Підтверджені і непідтверджені.
Підтверджений акредитив - це акредитив, який отримав додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, що підтверджує акредитив, приймає на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться зробити платежі.
Непідтверджений акредитив - акредитив, який не має зазначеної гарантії.
3. Перекладні (трансферабельні).
Перекладної акредитив - це акредитив, який може бути повністю або частково використаний декількома господарюючими суб'єктами (платниками).
4. Револьверний (від англ. Revolver - обертатися) або поновлюваний. Це акредитив, застосовуваний в розрахунках за постійні короткі поставки, здійснювані зазвичай за графіком, зафіксованим в контракті. Він відкривається не на повну суму платежу, а на її частину і автоматично поновлюється в міру розрахунків за чергову партію товарів.
5. Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).
Покриті акредитиви - це акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує кошти платника (покупця) або наданий йому кредит у розпорядження банку продавця (виконуючого банку) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви» на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.
Непокриті акредитиви - це акредитиви, які не мають вказівки покриття грошових коштів. Це акредитиви, за якими платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент, як правило, задовольняє щодо платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і банком, виконуючим акредитив, кореспондентських відносин.
Існує такий різновид акредитива, як акредитив з «червоною застереженням». Таким акредитивом може бути будь-який вид акредитива, що передбачає видачу виконуючим банком продавцю авансів до певної суми. Відкриваючи акредитив з «червоною застереженням», банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження після цього не було зроблено. Банки розцінюють такі акредитиви як вид незабезпеченого кредиту і видають їх в рідкісних випадках.
Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і продавцем.
Схема розрахунків за допомогою документарного акредитива:
Покупець (платник Продавець (одержувач
грошових коштів) грошових коштів)
Банк покупця 8 Банк продавця