Столичні податкові юристи стверджують: в цьому році в Москві і області в переважній більшості судових суперечок про недобросовісних контрагентів перемагають інспекції. Раніше ми писали про те, яким чином компанії і підприємці можуть убезпечити себе ще на стадії укладання угоди. А в цій статті генеральний директор юридичної фірми «Джей-компанія» Сергій Семешкіної розповість, що робити платникам податків, яких уже оштрафували через «проблемних» постачальників.
Основний доказ податківців - свідчення лже-директора
Якщо підприємство-постачальник не звітує перед ИФНС і не платить податки, то страждають в першу чергу його клієнти. В тому числі і ті, хто навіть не здогадувався про недобросовісність свого контрагента. Відбувається це так: під час перевірки податківці виявляють, що один з постачальників неблагонадежен. Тоді ревізори викликають людини, який за даними ЕГРЮЛ числиться керівником даної фірми-партнера, і опитують його. Найчастіше директор заявляє, що назва очолюваної ним організації чує вперше, і ніяких документів не підписував. Більш того, багато лже-керівники, за їхніми словами, втратили свої паспорти, і «хтось ними скористався».
Податківці заносять це в протокол і оголошують, що перевіряється підприємство не виявило належної обачності при виборі постачальника. На цій підставі анулюють витрати, відрахування «вхідного» ПДВ, і штрафують за статтею 122 НК РФ. При цьому фіскалів не турбує, що ніяких інших доказів, крім показань свідків, у них немає. У такій ситуації платнику податків залишається лише самому підготувати грамотні аргументи на свій захист.
На недобросовісного постачальника слід поскаржитися в міліцію
Треба зробити так, щоб податківці теж проходили по кримінальній справі
Крім того, при зверненні в міліцію слід назвати ще одного винного - ИФНС, де зареєстрований «проблемний» продавець. Дійсно, у податківців є повноваження контролювати дії по створенню юридичних осіб та відкриття банківських рахунків. Мета контролю - не допустити, щоб господарські операції здійснювалися без відома осіб, зазначених в ЕГРЮЛ. Однак інспекції не тільки не беруть превентивних заходів, але відмовляються робити що-небудь, навіть коли їх інформують про вже доконані факти.
Наведу приклад. В одному з податкових спорів, де ми представляли інтереси організації-покупця, в арбітраж викликали директора фірми-постачальника. Виступаючи в якості свідка, він повідомив, що ще кілька років тому з подивом дізнався про свою посаду керівника. Тоді ж він заявив в інспекцію, що фактично директором не є, і попросив розібратися в ситуації. Податківці повинні були заблокувати рахунок підприємства і з'ясувати, хто ж насправді укладає угоди від імені фіктивного керівника. Але інспектори не вжили жодних заходів. В результаті недобросовісний постачальник продовжував безкарно діяти, а постраждала цілком благонадійних організація.
Відстоюючи свої інтереси, компанія-покупець може спробувати закликати до відповідальності податківців за їх бездіяльність. Теоретично це можливо, тому що постанова про порушення кримінальної справи затверджується прокуратурою. А вона має право дати розпорядження органу або особи, винної у заподіянні шкоди, про усунення порушення. Іншими словами, інспекцію можуть зобов'язати самостійно проводити заходи щодо виявлення «невстановлених осіб», які підписують документи замість зареєстрованих в реєстрі керівників.
Але навіть якщо цього не станеться, платник податків не залишиться в програші. Незалежно від свого результату кримінальну справу буде гарною підмогою під час майбутнього арбітражного спору з інспекцією. До того ж воно допоможе відвести кримінальну відповідальність від директора «постраждалої» компанії.
Про що клопотати в арбітражі
Тепер прийшов час оскаржити рішення по податковій перевірці в арбітражному суді. Основне завдання платника податків - переконати суддів, що показання лже-керівника постачальника не говорять про недобросовісність компанії-покупця. Мета, очевидно, буде досягнута в разі, коли договір підписаний новим директором, тоді як свідчення давав колишній глава фірми. Таке можливо, якщо на підприємстві відбулася зміна керівника, але податковий орган про це не слід повідомити замовника і в реєстрі юридичних осіб значаться застарілі відомості. Виходить, що перевіряючі опитують того директора, який проходить по їх документам, хоча насправді він давно переобраний. Причому його наступник підписує договори з повною підставою, оскільки його повноваження не залежать від факту повідомлення ИФНС.
На жаль, податківці під час перевірки не цікавляться, є директор колишнім або чинним. Тому вивчати дане питання доведеться платнику податків. Для цього в рамках арбітражного процесу він повинен клопотати про витребування реєстраційної справи постачальника. Якщо виявиться, що опитуване особа вже не обіймає посаду керівника, то його свідчення не будуть доказом несумлінності компанії-покупця.
Крім того, не можна виключати, що директор при опитуванні говорить неправду. Будучи особою зацікавленим, він може і не зізнатися, що на договорах стоїть його автограф. Підтвердити, або спростувати його слова можна лише за допомогою почеркознавчої експертизи. Клопотати про її проведення повинен саме платник податків, тому що ИФНС цього зазвичай не робить. Навіть якщо суд відхилить клопотання, вищі інстанції, можливо, врахують, що дане питання не досліджений, і не підтвердять рішення, позитивне для інспекції. Але слід мати на увазі: просити про експертизу почерку доцільно тільки в разі, коли підпис свідка схожа на підпис, що стоїть в первинних документах. При відсутності подібності потрібно визнати, що директор, швидше за все, говорить правду.
У суді необхідно довести, що угода фактично відбулася
Цитата (D_M): Перевірити компанію або людини на надійність можна на. А можна і внести в базу даних ненадійну компанію або людини!
Подібних сайтів-паразитів зараз багато розвелося.
Це шкідливі сайти. Оскільки їхня ідеологія не допомагати платникам податків, а створювати видимість такої допомоги.
Оскільки ніхто не перевіряє достовірність даних, внесених "будь-яким користувачем" такий список ставати лише способом очорнити конкурента і, по-можливості, прибрати його з ринку.
Так що, я не раджу кидатися на такі дзвінкі сайти, щоб перевірити надійність компанії або, тим більше, людини.
Зараз досить погуглити назву або прізвище, і стільки інформації виллється.
Але краще використовувати сумлінні інформаційні джерела.
Доброго дня. Будь ласка, не відновлюйте посилання: її розміщення суперечить правилам форуму.