Як інвестору підготуватися до здачі податкової декларації
- View Larger Image
Дата здачі податкової декларації все ближче. І її наближення я відчуваю по тому, як зростає число питань на тему податків від читачів мого блогу. Більшість з вас хоче знати, як інвестору підготувати звітність і які моменти врахувати при її підготовці. За відповідями і роз'ясненнями я звернулася до експерта.
Тетяна, в якому випадку інвесторові, який працює на фондовому ринку через іноземного брокера, необхідно звітувати перед податковою?
В які терміни необхідно подавати декларацію?
Тому всі доходи, номіновані в іноземній валюті, повинні бути перераховані в рублі за офіційним курсом Центрального Банку Росії (ЦБ РФ). Курсом для перерахунку є курс ЦБ РФ, встановлений на дату отримання доходів (ГО: знайти курси валют на конкретну дату можна тут).
Які документи інвестор повинен надати разом з податковою декларацією? Чи є їх затверджений перелік?
Як такого затвердженого переліку документів немає, і в Податковому кодексі цей список ніяк не регламентований. Головне, щоб надані документи могли підтвердити суму отриманого доходу за звітний період. Зазвичай для цього достатньо додати до декларації наступний пакет документів:
- Довідку або договір, що підтверджують відкриття брокерського рахунку.
- Звіт за операціями у брокера за звітний період з інформацією про суму, валюту і датою доходу (підготувати такий звіт можна в особистому кабінеті брокера).
- Розрахунок за операціями з перерахунком в рублі за кожною операцією (приклад такого звіту можна подивитися тут).
- Пояснювальну записку для інспектора з роз'ясненнями розрахунку податкової бази та розподілу витрат.
Який формат надання даних документів? Скільки копій необхідно, чи потрібно їх переводити і завіряти переклад нотаріально?
Документи, складені іноземною мовою, повинні бути перекладені на російську мову. Такий переклад може бути зроблений як професійним перекладачем, так і самим інвестором (підстава - лист Мінфіну РФ № 03-03-06 / 1/202). Надавати документи необхідно в одному екземплярі, але при подачі декларації особисто слід зробити дві копії, щоб одну залишити собі з відміткою про прийняття.
Які податки платить інвестор, який володіє акціями іноземних компаній?
Вкладення в акції передбачає два види доходу: від виплачуваних по них дивідендів і від приросту їх вартості. При отриманні дивідендів і доходу від продажу паперів вище ціни їх придбання в інвестора виникає обов'язок по сплаті податку на прибуток. (ГО: крім цього існують також неявні види прибутку, наприклад, брокер може нараховувати відсотки на залишок по рахунку або інвестиційний фонд, який ви тримаєте, може продати з прибутком цінні папери в своєму портфелі. Ці та інші операції відображаються в формі 1042-S. отриманий по ним дохід необхідно також вносити в декларацію і платити з неї податок).
При розрахунку податків інвестору, який працює на американському фондовому ринку, слід пам'ятати про чинне між нашими країнами договорі про уникнення подвійного оподаткування. Згідно з цією угодою, в США з російських інвесторів-фізичних осіб утримують тільки податок на дивіденди (за ставкою 10%), дохід на приріст капіталу податком не обкладається - його інвестор розраховує і сплачує самостійно вже в Росії (за ставкою 13%).
1. Розрахунок податку на дивіденди
Припустимо, громадянин Росії інвестує на фондовому ринку США, купує акції іноземних компаній і отримує по ним дивіденди. За підсумками звітного року вони принесли йому 6 000 долл. Курс долара, встановлений ЦБ РФ на дату їх виплати, становив 56 руб. / Дол. (ГО: для простоти тут наводиться загальний курс. При заповненні декларації необхідно перераховувати в рублі кожне надходження від дивідендів за курсом на дату їх отримання.) Тоді:
У підсумку в Росії інвестору необхідно доплатити податків на суму 10 080 руб. (43 680 руб. - 33 600 руб. = 10 080 руб.).
2. Розрахунок податку на дохід від операцій з цінними паперами
Що стосується операцій з цінними паперами, то в інвестора, який працює на фондовому ринку США, виникає обов'язок по сплаті податку в разі, якщо за підсумками року по ним отримано прибуток. При цьому, як було сказано вище, він уникає подвійного оподаткування та сплачує податки тільки в Росії. Ставка податку в даному випадку становить 13%. Розрахунок суми податку здійснюється за принципом «доходи мінус витрати».
Іншими словами, інвестор може зменшити суму доходу на величину понесених витрат (МВ: наприклад, комісій брокера і депозитарію). Для цього йому слід додати документи, що підтверджують такі витрати. Наприклад, виписку з торговельного рахунку, що містить інформацію про доходи від операцій і пов'язаними з ними витратами (ГО: підготувати такий звіт можна в особистому кабінеті на сайті брокера).
Які наслідки неподання або несвоєчасного подання декларації?
Де і як заповнювати декларацію?