У методички по 1с досить докладно описано, як оформити агентські послуги з реалізації товарів (комісійна торгівля). Ми ж розглянемо, як оформити агентські послуги із закупівлі товарів (послуг) з точки зору БП 3.0. У нашому прикладі організація на ССО здає в оренду приміщення (основна діяльність) має договір з енергозбуту і оплачує рахунки на електроенергію. Подивимося, як оформити відшкодування витрат орендарю і не втратити при цьому ПДВ, адже наш орендар знаходиться на ОСН. Завдання вирішується в чотири дії.
Перше. Перш за все, слід налаштувати програму. Якщо у вашій базі є тільки організації до облікової політики "ССО", то звіти по ПДВ вам недоступні. В цьому випадку, вам слід додати нову організацію і призначити їй в обліковій політиці "ОСН". Тепер на закладці "Облік, податки, звітність" у вас повинна з'явитися група "ПДВ"
Друге. Далі оформимо надходження товарів (послуг). Все робимо як зазвичай, на закладці "Покупки" відкриваємо журнал "Надходження товарів і послуг" і заповнюємо новий документ надходження. У колишніх релізах програми у цього документа була тільки одна екранна форма, а тепер у нас є дві спрощених і одна повна. Нам знадобиться вид операції "Товари, послуги, комісія". У ній є закладка "Агентські послуги", в табличній частині якої є графи "Комітент" і "Договір комітента" Вибираємо в них ту організацію, для якої будемо перевиставляє рахунок фактуру.
Третє. Власне агентську закупівлю ми вже оформили. Зверніть увагу, на закладці "додатково" потрібно заповнити поле "Вантажовідправник" і зберегти документ. Тепер нам знадобиться звіт перед принципалом, що б соства акт і перевиставити рахунок-фактуру. Він оформляється на закладці "Покупки, Продажі" "Звіти комітентах". Тут необхідно створити новий "Звіт про закупівлі". Потрібно вибрати тільки контрагента, а на закладці "товари і послуги" є кнопка "заповнити". Якщо до цього місця ви все зробили правильно, табличні частини звіту заповняться. Цей документ має є друкована форма звіту і рахунок фактури.
Четверте. Нарешті оформимо рахунок-фактуру. У документі "Звіт комітенту" по кнопці "Друк" доступні форми рахунок-фактури і універсального передавального документа. Після реєстрації документа "Рахунок-фактура виданий". Всі дані в рахунку-фактурі програма заповнила, зберігаємо документ і можемо надрукувати. Тепер можемо подивитися звіт по журналу обліку рахунків-фактур. У ньому заповнені обидві частини.
Питання закрився в шість кліків мишкою.
Для випадку, коли товари (роботи, послуги) отримуються від імені агента, слід дотримуватися таких правил:
- рахунок-фактура виставляється агентом в 2-х примірниках від свого імені. При цьому номер вказаний в рахунку-фактурі присвоюється агентом відповідно до хронології виставляються ним рахунків-фактур. Один примірник даного документа передається покупцеві, а другий підшивається в журнал обліку виставлених рахунків-фактур без реєстрації його в книзі продажів;
-принципал повинен оформити такий же рахунок-фактуру на ім'я посередника (агента) з нумерацією відповідно до хронології виставляються ним рахунків-фактур. Причому, в книзі покупок посередника (агента) цей рахунок-фактура не реєструється.
Коли посередники на ССО здають декларацію з ПДВ?
За загальним правилом посреднікі- «спрощенці» не сплачують ПДВ до бюджету і не подають декларацію з цього податку. Але при цьому вони перевиставляє рахунки-фактури на суму реалізованих або придбаних для комітента товарів (робіт, послуг), виділивши в ньому суму ПДВ (п. 2 ст. 346.11 та п. 1 ст. 169 НК РФ). А також ведуть журнал обліку цих рахунків-фактур (п. 1 ст. 12 Закону № 134-ФЗ).