Як працювати з вимогами податкових органів по пдв покрокова інструкція

Що сталося?

Закінчилася звітна кампанія по ПДВ, податківці провели перевірку, знайшли розбіжності в рахунках-фактурах з контрагентами та інші «грішки» платника податків. Підсумком їх діяльності стали вимоги про надання пояснень, спрямовані компаніям. Розглянемо, як діяти, якщо прийшла вимога. Для наочності супроводимо всі дії скриншотами з системи для здачі звітності Контур. Екстерн.

Надіслати квитанцію

Квитанцію потрібно відправити протягом 6-ти робочих днів з моменту отримання вимоги. Дата отримання вимоги фіксується оператором ЕДО - це дата надходження вимоги на сервер оператора. Якщо не відправити квитанцію в установлений законом термін, ФНС право заблокувати розрахункові рахунки організації (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Врахуйте, вимога не надійде, якщо організація, якій виставлено вимогу, не зареєстрована в системі для здачі звітності. У такому випадку оператор відправить в ФНС негативне повідомлення про набуття.

Як працювати з вимогами податкових органів по пдв покрокова інструкція

Після відправки квитанції вам з податкової має надійти Повідомлення про отримання - цей документ підтверджує, що квитанція отримана. Якщо Повідомлення не прийшло, квитанцію потрібно вислати знову. Як правило, функція відповіді на вимогу недоступна до відправки квитанції.

Вимога може містити в собі відразу кілька запитів на пояснення, а саме:

За розбіжностей в рахунках-фактурах з даними контрагентів.
Невідповідність контрольних співвідношень в декларації.
Відомості по операціях, не включених до книги продажів.
З інших підстав.

Підготувати документи для роботи з вимогою

Щоб коректно відповісти на вимогу, будуть потрібні такі документи:

Для вимог по розбіжностям - книги покупок, книги продажів, журнали обліку рахунків-фактур і розділ декларації з ПДВ; оригінали рахунків-фактур. які вказані у вимозі.
Для вимог по контрольним співвідношенням - декларація з ПДВ, включаючи всі розділи.
Для вимог про які не включені в книгу продажів операціях - книга продажів.
Для вимог з інших підстав - ті документи, які можуть бути корисні при формуванні пояснення (завжди різні документи).

Наступний крок - це підготовка відповіді на вимогу. Цей етап ми деталізуємо в прив'язці до вимог того чи іншого виду, виділимо відповідні дії в окремі кроки.

Відповідаємо на вимогу по розбіжностям з контрагентами

Дані покупців і продавців в рахунках-фактурах проходять автоматичну звірку в інформаційній системі ФНС.

Вимога надсилається платнику податків (в першу чергу покупцеві), якщо у контрагента рахунок-фактура не знайдений, або покупець заявив до відрахування ПДВ більше, ніж продавець - до сплати.

Що побачимо. Вимога містить список рахунків-фактур. в яких виявлені розбіжності і код передбачуваної помилки. Коди можуть бути такими:

1 - запис про операцію відсутній у контрагента;
2 - невідповідність даних про операції між книгою покупок і книгою продажів. Зокрема, між даними розділу 8 (відомості з книги покупок) або додатка 1 до розділу 8 (відомості з додаткових аркушів книги покупок) і розділом 9 (відомості з книги продажів) або додатком 1 до розділу 9 (відомості з додаткових аркушів книги продажів) декларації платника податків;
3 - невідповідність даних про операції між розділом 10 (відомості з журналу обліку виставлених рахунків-фактур) і розділом 11 (відомості з журналу обліку отриманих рахунків-фактур) декларації платника податків;
4 (a, b) - не виключена помилка в графах a, b (вказується номер граф, в яких допущені помилки).

Як діємо. Переконайтеся в тому, що такі рахунки-фактури подані вами в складі декларації. Для цього перевірте її на наявність цих рахунків-фактур. Порівняйте записи про рахунках-фактурах в книгах покупок і продажів з даними, зазначеними в оригінальних рахунках-фактурах. Далі дійте по ситуації.

Ситуація 1. Дані звірені з оригіналом, все вірно.
В цьому випадку потрібно підтвердити правильність даних, зазначених у вимозі, включивши рахунок-фактуру у відповідь на вимогу.

Для більш надійного підтвердження правильності інформації до відповіді на вимогу можна прикласти скан-копію рахунку-фактури або оригінал рахунку-фактури в електронному вигляді (у форматі xml). Це дозволить податковій швидше переконатися в коректності ваших відомостей і не надсилати вимог з цього ж рахунку-фактурі в подальшому. Додані рахунки-фактури включаються в опис документів.

Документи можна завантажувати в форматі pdf або xml.

Рекомендується докладати оригінали рахунків-фактур (в електронному вигляді або скан-копії паперового носія). Після того, як документи пройдуть форматно-логічний контроль, їх можна відправляти.

Ситуація 2. Допущена помилка в реквізитах рахунки-фактури (номер, дата, ІПН / КПП контрагента). Виправте дані прямо у відповіді на вимогу, крім суми податку (див. Нижче).

Ситуація 3. Допущена помилка в сумі податку.
Будь-яка зміна суми ПДВ в угоді тягне відправку уточненої декларації. Рахунки-фактури з такими помилками потрібно видалити з відповіді на вимогу. Потім сформувати уточненку, включивши в додатковий лист книги покупок або продажів коректні відомості по «помилковим» рахунків-фактур. Уточнену декларацію у відповідь на вимогу потрібно направити протягом 5-ти робочих днів після відправки квитанції про прийом вимоги.

Відповідаємо на вимогу по контрольним співвідношенням

Нагадаємо. контрольне співвідношення - це рівність, яка повинна виконуватися в рамках декларації з ПДВ, наприклад: р. 3 ст. 170 гр. 3 = р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040) гр. 5

Що побачимо. Вимога по контрольним співвідношенням містить:

Номер контрольного співвідношення (наприклад, 1.27).
Формулювання порушення (наприклад, «завищення суми ПДВ, що підлягає відрахуванню»).
Посилання на норму законодавства (НК РФ ст. 171, 172).
Контрольне співвідношення (ст. 190 р. 3 + сума р. 030 і 040 р. 4 + ст. 080 і 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р. 6 = ст. 190 р. 8 + [ст. 190 дод. 1 до р.8 - ст. 005 дод. 1 до р. 8], якщо ліва частина рівності> правої).
Дані, відображені в декларації (1781114.00<=3562595.75).

Як діємо. В електронному відповіді вкажіть номер контрольного співвідношення, до якого дають пояснення і приведіть саме пояснення в довільній формі (не більше 1000 знаків).

Відповідаємо на вимогу за рахунками-фактурами, не включених до книги продажів

Такі вимоги направляються продавцям в тому випадку, коли покупець відобразив у декларації угоди з продавцем, а продавець не відбив їх у своїй книзі продажів.

Що побачимо. По суті справи, тут буде список рахунків-фактур. які відображені у покупця, але не у продавця, приблизно так:

Контрагент з ІПН 1234567890:

Як діємо. Відповідь на таку вимогу містить 2 таблиці. Дані з рахунків-фактур потрібно включити в першу таблицю, заповнивши обов'язкові поля (ІПН покупця, номер СФ, дата СФ) і додаткові, які не обов'язкові за форматом (вартість продажів, код виду операції, розділ, в якому відображений рахунок-фактура і ІПН посередника):

Якщо ж угода не підтверджується, і продавець не виставляв по ній рахунок-фактуру. заповнюйте другу таблицю - вкажіть ІПН покупця, номер і дату рахунку-фактури.

Відповідаємо на вимоги з інших підстав

Формуємо опис документів

Перевіряємо реквізити відповіді

Щоб відповідь на вимогу був коректно зареєстрований в інформаційній системі ФНС, потрібно без помилок заповнити його реквізити, а саме:

ім'я та період файлу декларації повинні відповідати імені декларації, на яку прийшло вимога;
в реквізитах організації вкажіть назву, ІПН, КПП платника податків;
в поле «Ознака підписанта» потрібно вказати 3, якщо відповідь підписується електронним підписом керівника організації або 4, якщо відповідь відправляється через уповноваженого представника.

Додатково перевірте відповідь перед відправкою

Сформований відповідь повинен відповідати формату, встановленому ФНС. Якщо після заповнення знайдуться будь-які помилки, необхідно їх виправити. Інакше ваш відповідь не приймуть в податкової, і ви отримаєте негативне повідомлення.

Переконайтеся, що відповідь на вимогу прийнятий

Як і у випадку з квитанцією, факт отримання відповіді не вимога податкового органу підтверджує повідомленням. Якщо повідомлення не прийшло, то не виключена помилка при транспортуванні відповіді по телекомунікаційних каналах зв'язку від оператора ЕДО до інспекції. У такій ситуації потрібно звернутися до оператора ЕДО і навести довідки.

експерт системи «Контур.Екстерн» компанії «СКБ Контур»

Пробував через контур відповісти на вимогу податкової завантажуючи скани документів. За пів-дня Контур завантажив і розпізнав 4 документа з необхідних 70. Подзвонив в податкову, не встиг описати проблему, як мене попередили: Тільки не намагайтеся відповісти через контуровскій сервіс, помрете там поки відправите. Просто скани нам направте і ніштяк.

А у мене в контурі часто висить приписочка, що на вимогу не можна відповісти в ел. вигляді. Доводиться їхати і везти скани на папері.

За пів-дня Контур завантажив і розпізнав 4 документа з необхідних 70

У мене через Контур дуже швидко скани завантажилися і распознались. навіть здивувалася

А у мене в контурі часто висить приписочка, що на вимогу не можна відповісти в ел. вигляді.

Це тільки за вимогами, які не по ПДВ. Там також написано, що можна відповісти звичайним листом (в контурі), при відправці звичайного листа скани також добре завантажуються.

sunflower_tk. Ви писали: