Отримати оплату від клієнта індивідуальний підприємець може декількома способами:
- На розрахунковий рахунок ІП або електронними грошима;
- Готівкою;
- На особистий рахунок фізичної особи.
Як правильно оформити оплату карткою
- Якщо Ви будете приймати оплату з пластикових карт, то необхідно придбати касовий апарат (ККМ). При оформленні покупки клієнтові вибивається чек на суму, зняту з картки.
- Коли ККМ купувати не потрібно:
- У разі, коли оплата пластиковою карткою здійснюється через інтернет, т. Е. Гроші зараховуються на розрахунковий рахунок ІП.
- Якщо клієнти будуть оплачувати по карті віддалено (наприклад, через інтернет).
Як здійснювати розрахунки електронними грошима
Необхідно укласти договір з оператором електронних грошових коштів (наприклад, WebMoney, Яндекс.Деньги, RBK Money, Rapida). Клієнт здійснює переказ грошей оператору, а оператор зараховує ці кошти на розрахунковий рахунок підприємця. Це може бути рахунок, відкритий у оператора (в залежності від оператора), або банківський рахунок, інформацію про який ІП передає оператору.
Підприємцям і юр. особам заборонено розраховуватися електронними грошима між собою. Розрахунки можуть здійснюватися, тільки коли однією зі сторін є фіз. особа (клієнт, покупець).
Отримання оплати готівкою від физ.лица
У більшості випадків не можна приймати готівкову оплату від покупця і не видавати клієнту ніякі документи.
Який саме документ видавати залежить від різних умов:
- На ССО, приймаючи готівку в оплату за продані товари, виконані роботи, послуги, Ви зобов'язані застосовувати ККМ і завжди видавати клієнту (фіз. Особи) касовий чек ККМ. Виняток: надання послуг населенню (фіз. Особам).
- На ЕНВД дозволяється ККМ (касовий апарат) не застосовувати, а на вимогу клієнтів видавати їм квитанцію про оплату. Тобто не всім покупцям, а тільки тим, хто потребує. Виняток: надання послуг населенню (фіз. Особам). При наданні послуг населенню (фіз. Особам) незалежно від режиму (ССО або ЕНВД) необхідно або застосовувати ККМ і в звичайному порядку видавати покупцям касовий чек, або видавати БСО (всім клієнтам, а не тільки на вимогу).
- На ССО або ЕНВД при здійсненні особливих видів діяльності: торгівля на ринках і ярмарках, розносна дрібнороздрібна торгівля продовольчими і непродовольчими товарами, продаж морозива, газет і журналів (повний перелік в п. 3 ст. 2 Закону № 54-ФЗ) дозволяється не застосовувати ККМ і клієнту нічого не видавати взагалі.
Як прийняти готівкову оплату готівкою від клієнта ІП або ТОВ.
Беручи готівкову оплату від клієнтів ІП або ТОВ:
- На ССО обов'язково застосовується ККМ і пробивається касовий чек ККМ, а так само складається прибутковий касовий ордер (ПКО).
- На ЕНВД. на прохання клієнта, видається документ про оплату у вільній формі (можна роздрукований на комп'ютері), що містить реквізити:
- Назва документу,
- порядковий номер і дату видачі,
- П.І.Б. підприємця,
- ІПН підприємця,
- найменування і кількість оплачуваних товарів (робіт, послуг),
- суму оплати,
- посаду та прізвище і ініціали особи, яка видала документ, а так само його особистий підпис.
Це може бути товарний чек, квитанція або інший зручний Вам документ, головне щоб всі перераховані реквізити там були.
Важливий момент! Видача БСО клієнтам ІП та ТОВ неприпустима. БСО можна видавати тільки клієнтам-фізособам.
Отримання оплати на особистий рахунок фізичної особи
Багато підприємців не хочуть відкривати розрахунковий рахунок ІП, тобто хочуть задіяти в діяльності особистий рахунок фізичної особи, який був відкритий ще до реєстрації ВП.
Законодавство не забороняє ІП задіяти в діяльності особистий розрахунковий рахунок. Тобто прямі штрафи за прийом і списання сум, пов'язаних з діяльністю, які проводяться через такий розрахунковий рахунок - відсутні.
Однак, можливі непрямі неприємності:
- У договорі обслуговування особового рахунку, як правило, вказується, що Ви не маєте права використовувати рахунок в підприємницьких цілях. Тобто можуть виникнути претензії з боку банку.
- Особові і розрахункові рахунки розрізняються. Клієнти (юр. Особи або ІП) можуть відмовитися перераховувати гроші на особистий рахунок. У цьому випадку існує ризик: так як вони перераховують оплату на рахунок громадянина, цю суму інспектори можуть порахувати оплатою за послуги громадянина, а значить ТОВ / ІП має як податковий агент - утримати з винагороди ПДФО і перерахувати податок до бюджету.
- Інспектори можуть визнати надходження на особовий рахунок доходом фізособи (а не доходом від діяльності ІП) і зажадати сплатити 13% ПДФО.
Логіка наступна: так як гроші надходять не на підприємницький рахунок, а на рахунок фізичної особи, значить, вони пов'язані не з діяльністю ІП, а стосуються операцій, які здійснює фізична особа. Громадяни Росії з доходів повинні сплачувати ПДФО за ставкою 13%. Додатково нарахують штрафи і пені за те, що Ви не сплатили ПДФО відразу як отримали цей дохід.
Важливий момент! Якщо Ви все-таки хочете задіяти в роботі не розрахунковий рахунок ІП, а поточний рахунок фізичної особи, тоді безпечніше відкрити окремий рахунок і за нього проводити лише операції, пов'язані з діяльністю. Тобто чітко розділити: навіть, незважаючи на те, що рахунок відкритий на фіз. особа, надходження і списання по ньому проводити виключно пов'язані з бізнесом; особистих операцій з цього рахунку краще не проводити.
* Матеріал підготовлений в рамках проекту ТПП РФ «Навігатор успіху»