За великим рахунком ПДВ від виду діяльності не залежить, тобто або ІП є платником ПДВ, або ні (перейшов на спецрежим). Розглянемо самий загальний випадок розрахунку. Відповідно до п.1 ст.154 НК РФ податкова база при реалізації платником податку товарів (робіт, послуг) визначається як вартість цих товарів (робіт, послуг) без включення в них податку. Іншими словами, кожна сума, що приходить на розрахунковий рахунок, вже містить у собі суму ПДВ «в тому числі 18%». І виділити податкову базу, на яку нараховується ПДВ 18%, дуже просто: треба суму виручки розділити на 118 і помножити на 100. Таким чином, сума ПДВ від виручки буде: розділити на 118 і помножити на 18 - приблизно 15,25 відсотків.
Наприклад, прийшло на розрахунковий рахунок 100000 руб. Виділяємо суму ПДВ: 100000/118 * 18 = 15254,24 руб. (Ця сума зазвичай вказується в призначенні платежу) Податкова база для заповнення декларації: 100000/118 * 100 = 84745,76 руб. Перевірка: податкова база помножити на ставку 18% буде сума податку (84745,76 * 18% = 15254,24)
Щоб зменшити суму ПДВ до сплати в бюджет, застосовуємо передбачені ст. 171 НК РФ податкові відрахування (т.зв. «вхідний» ПДВ) - за прийнятими до обліку, тобто оплаченим, товарів, робіт, послуг. Після цього сума податку до сплати в бюджет буде набагато менше.
Взагалі питання з податку на додану вартість - один з найскладніших в законодавстві, і кожен раз при розрахунку треба враховувати безліч нюансів. Зокрема, особливості визначення податкової бази, момент визначення податкової бази, місце реалізації товарів, виконання робіт, надання послуг, порядок застосування податкових відрахувань і.т.д.