Податком на додану вартість обкладаються як товари, так і послуги. У Податковому Кодексі прописано що саме може обкладатися цим податком, однак не всім можуть бути зрозумілі ці формулювання і при цьому виникає кілька питань: як розрахувати ПДВ, формулу потрібно використовувати, але яку, і що приймати за податкову базу. У даній статті ми торкнемося таких послуг, як виробництво і реалізація продуктів харчування.
Виготовлення та продаж продуктів харчування - та діяльність, яка обкладається податком на додану вартість. Як відомо, є кілька ставок цього податку (0%, 10% і 18%). При цьому деякі товари можуть ПДВ не обкладатися. Розглянемо докладніше.
Ставка - 10%
Ставка - 18%
звільнення
Чи не будуть обкладатися ПДВ ті продукти харчування, які реалізуються в навчальних і медичних установах. При цьому у підприємця повинна бути ліцензія на здійснення даного виду діяльності.
Чи не доведеться виплачувати ПДВ і тим підприємцям, які будуть перебувати на спеціальному режимі оподаткування: ЕНВД або ССО. Але з цього правила є виняток. Якщо підприємство на ССО є агентом з продажу продуктів харчування, або якщо ці продукти він завозить з-за кордону, то він буде зобов'язаний розрахувати ПДВ, формулу якого знає кожен бухгалтер.
ПДВ = податкова база * податкова ставка
Ставка - 0%
Якщо товари, що ввозяться з-за кордону, будуть обкладатися податком ПДВ постачання 10% або 18%, то ті продукти харчування, що підприємець вирішить продати за межами нашої держави, будуть обкладатися податком за ставкою 0%. Однак станеться ці лише в тому випадку, якщо він вчасно надасть всі необхідні документи. Так, наприклад, протягом 180 після перетину кордону (штамп митної служби в документах вкаже точне число) підприємець повинен надати наступні документи:
договір з контрагентом (копія);
супровідні документи, товарні накладні (копія);
митна декларація (копія).
Якщо пакет документів не буде зібраний в зазначений час, то за реалізований товар необхідно буде розрахувати ПДВ, формули для кожної ставки відрізняються лише деякими числами. наприклад:
ПДВ = податкова база * 10/110 (при ставці 10%)
ПДВ = податкова база * 18/118 (при ставці 18%)
За загальним правилом податкова база по ПДВ при реалізації платником податку товарів # 40; продукції # 41; визначається виходячи з вартості цих товарів # 40; продукції # 41; # 40; п. 1 ст. 154 НК РФ # 41 ;. Особливий порядок обчислення податку п. 4 названої статті передбачено для операцій з реалізації закупленої у фізичних осіб # 40; які не є платниками ПДВ # 41; сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки, які включені в урядовий Перелік. Податкова база в цьому випадку розраховується як різниця між ціною, що визначається відповідно до ст. 105.3 НК РФ, з урахуванням податку і ціною придбання вказаної продукції. Про нюанси застосування такого особливого порядку поговоримо в рамках даної статті.
Мінфін Росії роз'яснив, що якщо будівля безумовно і обґрунтовано визначено адміністративно-діловим центром або торговим комплексом і включено до переліку, то все приміщення в ньому, що належать одному або декільком власникам, підлягають оподаткуванню виходячи з кадастрової вартості незалежно від відсутності цих приміщень в переліку. А також без прив'язки до фактичного використання даного приміщення.
Підприємство роздрібної торгівлі в рамках маркетингової акції реалізує різні види продукції за однією ціною. Товари, які беруть участь в акції, виставлені в торговому залі в підлогових кошиках. Що стосується зазначених товарів встановлюється єдиний цінник. Чи не суперечить це російським законодавством?
Порушення роботодавцем державних нормативних вимог охорони праці, що містяться в федеральних законах та інших нормативних правових актах РФ, загрожує організації штрафом в розмірі до 80 000 руб. А розмова ось про що: в кожної компанії повинна бути організована робота з охорони праці, тобто повинні бути відповідальні особи. У невеликих компаніях # 40; чисельністю до 50 осіб # 41; виділяти окремого співробітника для цього не обов'язково. Але як тоді виконати вимоги Трудового кодексу?