Як розрахувати податок на майно фізичних осіб

Щорічно власники квартир і будинків отримують «листи щастя» - необхідно заплатити державі податок зі своєї нерухомості.

Як розрахувати податок на майно фізичних осіб і що він із себе представляє, які пільги існують?

За законодавством у росіянина є багато видів майна, за яке треба щорічно платити в казну, а «податок на майно» зачіпає тільки частина з них. Не дивно заплутатися!

Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся в форму онлайн-консультанта справа. Це швидко і безкоштовно!

Податки на майно фізичної особи

Бюджетний Кодекс розглядає як джерело надходжень до скарбниці три великі групи приватної власності.

Їм відповідають три податку:

транспортний - на особистий автомобіль;
земельну - на власну ділянку землі (порожній або з будівлями);
податок на майно - платиться за капітальні споруди, куди потрапляє як житлова, так і нежитлова нерухомість.

З трьох податків, транспортний є регіональним, тобто йде в казну краю, області, республіки і так далі, і ставка його встановлюється законодавчим органом суб'єкта. Два інших - місцеві, ставки на них можуть бути різними в сусідніх селах або містах.

Примітно, що творчі люди можуть не платити податок на студії, ательє, майстерні, а також музеї, бібліотеки та галереї, а власники домашнього подвір'я - взяти пільгу на господарську споруду.

Будь-яка людина може використовувати пільгу лише на одному об'єкті оподаткування, скільки б підстав для пільги у нього не було. Комерційну нерухомість з-під податку вивести не можна.

об'єкти оподаткування

житло: будинок (в тому числі дачний), квартира або кімната у власності;
площа під авто - гараж або місце під машину;
єдиний нерухомий комплекс - ЕНК;
будівництво;
всі інші будівлі та приміщення.

Як вже говорилося вище, виплати на майно фізосіб стосується капітальних будівель - всього, що має стіни, фундамент, дах або хоча б щось схоже, починаючи з того моменту, як будова почали зводити. Часто його називають податком на нерухомість, хоча він стосується не всієї нерухомості.

У податкову базу не входять:

земельну ділянку під будинком або дачею - за нього треба платити окремий податок;
частка в спільному майні багатоквартирного будинку - за нього податки не платить ніхто.

З поняттям об'єкта оподаткування тісно пов'язане поняття податкової бази - суми, з якої вираховується податок.

Що стосується податку на нерухомість, є дві методики визначення бази:

по інвентаризаційної вартості майна;
по кадастрової вартості.

А поки що кожен регіон визначив, коли його жителі змінять одну формулу розрахунку на іншу, і в різних областях можна зіткнутися з різними відношення до податковій базі.

Ставка податку на майно фізичних осіб

Як розраховується податок на майно фізичних осіб?

Збір на майно фізичних осіб відноситься до місцевих, тому і розміри виплат встановлюються місцевою владою незалежно один від одного; немає єдиного реєстру майнових податків на всю Росію.

Для встановлення податкової ставки за новим порядком кодекс пропонує встановлювати податок не більше:

0,1% кадастрової вартості на житло, недобудоване житло, ЕНК з житловими приміщеннями в складі, гаражі і машино-місця, хозпростройкі до 50 метрів квадратних;
2% кадастрової вартості офісів, торгових площ, закладів, а також нерухомості дешевше 300 мільйонів рублів;
0,5% для інших об'єктів.

Для обчислення податку від інвентаризаційної вартості є своя сітка податкових ставок.

При цьому підході податковий кодекс не робить відмінностей між видами майна, а ставить обмеження тільки по сумі податкової бази:

нижче 0,1% - на нерухомість дешевше 300 тисяч рублів;
0,1% -0,3% - при ціні 300-500 т.р .;
0,3% -2% - більше 500 т.р.

При цьому закон залишає муніципалітетам широкі можливості для податкової політики. Перше обмеження по податку - один проміле від кадастрової вартості - можна при бажанні збільшити в три рази або знизити до нуля.

Можна зробити податкову систему складніше, встановивши т.зв. прогресивний податок - тобто зробити різні ставки податку для дорогих і дешевих будинків, встановити відмінності в податковому режимі для престижних і окраїнних районів міста. Відмінності в ставці можуть зв'язуватися з:

кадастрової або інвентаризаційної вартістю;
видом об'єкта оподаткування;
розташуванням;
територіальним зонуванням.

Сплата податків на власність. Податки на будови

Звертатися з грошима для сплати збору треба в податкову інспекцію, за якою закріплено обкладене збором житло.

Для сплати потрібно податкове повідомлення - його пришлють поштою або віддадуть під підпис самі податківці. Закон дає їм право затримати повідомлення, але в один рік має прийти не більше трьох квитанцій - в такому випадку і платити доведеться за три роки.

У податковому повідомленні можна перевірити розрахунок податкової бази та дізнатися суму внеску. Там же буде пам'ятка про терміни, в які потрібно податок заплатити.

Обчислення податку на майно

Як розрахувати податок на будинок або інше майно фізичної особи?

Закон не вимагає від громадянина самому рахувати податок на майно - за нього це зробить податкова.

Не зайвим буде знати, як підраховується сума, яка прийшла в повідомленні.

Насамперед в розрахунку виплати визначається податкова база - вважає її кадастрова палата, там же можна отримати довідку. На цьому етапі застосовується коефіцієнт-дефлятор, якщо вартість вказана по інвентаризації.

Після цього необхідно дізнатися, під яку ставку потрапляє конкретна власність. Відомості можна почерпнути в місцевому законодавстві або в податкову службу.

Наступним кроком стане розрахунок вирахування. Загальні для всіх податкові відрахування будуть розглянуті далі.

Помноживши податкову базу на ставку податку і віднявши суму вирахування, можна отримати суму податку.

Для нової схеми (від кадастру) встановлено чотирирічний пільговий перехідний період. У ці роки податок ділиться на дві частини: в повному розмірі виплачується податок, як якщо б він вважався по інвентаризації, а переплата виплачується з коефіцієнтом зниження, що становить в перший рік 0,2, у другій - 0,4, в третій і четвертий - 0,6 і 0,8 відповідно.

Якщо переплати немає, то податок обчислюється за повною кадастрової вартості.

Розрахунок податку на майно. Розрахунок авансових платежів

Кодекс не передбачає на майно фізичних осіб авансових податкових платежів, порядку розрахунку і сплати їх не встановлено.

Однак фактично якісь сплачені гроші можуть виявитися зайвими і стати своєрідним авансом для майбутніх податків.

Підставою для перерахунку повинно стати право на пільгу з податку.

Майновий податкове вирахування

Оподаткування по кадастрової вартості залежить також від загального майнового податкового відрахування, встановленого в статті 403 НК РФ.

Згідно з ним, власники житлових приміщень можуть не платити податок за певну мінімальну площу приміщень. Відрахування підлягають:

в кімнаті - 10 кв. метрів;
в квартирі - 20 кв. метрів;
в будинку - 50 кв. метрів.

Ціну за кадастру житла для податків вважають без урахування віднімається площі. Є відрахування для єдиних комплексів: хоча б одне житлове приміщення дає право зменшити кадастрову оцінку на мільйон при стягненні збору. Якщо об'єкт має площу менше, то «в мінус» вартість не йде, а визнається нульовою.

Платіжки з податку на майно прийде будь-якому власнику як житла, так і нежитлових будівель, і неважливо, в якому вони стані. Якщо в якийсь рік повідомлення про податок не спаде - не варто спокушатися, у інспекторів є ще два роки, щоб його перерахувати.

Щоб правильно планувати свій бюджет, важливо знати, які податкові ставки поставить муніципалітет конкретної нерухомості і як зміниться її ціна при переході від інвентаризаційної до кадастрової вартості.