Згідно із законодавством нашої країни будь-який дохід повинен обкладатися податком, тобто, якщо ви отримали якусь прибуток, то обов'язково повинні поділитися з державою. Окрема тема стосується оподаткування банківських вкладів, а якщо бути точніше, то навіть вкладники повинні сплачувати податок на дохід, хоча для багатьох це може бути здасться дивним. Насправді тема складна, тому почнемо його огляд спочатку і відповімо на питання, чи обкладаються податком відсотки за вкладами у банку.
особливості оподаткування
Всім нам відомо, що з будь-якого виду прибутку доводиться відраховувати певний відсоток на користь держави. Але багато власників депозитного рахунку, напевно, не знають, чи потрібно платити податки з відсотків по вкладах. Адже, по суті, вкладник отримує прибуток від своїх заощаджень, які він довіряє банку на зберігання. Але з точки зору законодавства, відсотки від депозиту - це теж дохід, відповідно, отримувач вигоди повинен сплатити податковий збір.
Кожен з нас при виборі вкладу в банку в першу чергу орієнтується на процентну ставку, адже, чим вона вище, тим більше прибутку в результаті отримає вкладник. В цьому і полягає нюанс оподаткування за банківськими вкладами, адже податок розраховується залежно від розміру процентної ставки, втім, це питання ми розберемо далі.
Як відсоток депозиту оподатковується
Згідно із законом податком обкладаються наступні види вкладів:
- вклади в рублях, процентна ставка за якими перевищує ставку рефінансування + 5%;
- вклади в іноземній валюті відсоткова ставка вище 9% в рік.
Звідси випливає, що збір стягується не з цілим розміру процентної ставки, а за вирахуванням ставки рефінансування + 5%.
Що таке ставка рефінансування? Це відсоткова ставка, за якою Банк Росії видає кредити комерційним банкам. Це величина непостійна і змінюється в залежності від економічної обстановки в країні. Якщо говорити простими словами, то Центральний Банк Росії, контролюючий орган у фінансовій системі країни, за допомогою такого інструменту, як ставка рефінансування, регулює рівень інфляції в Росії.
Варто пояснити, що в якості податкової бази береться не вся прибуток вкладка, а лише той відсоток, який перевищує 14% на рік, Наприклад, якщо ставка по депозиту 18%, то податок розраховуватися 18-14 = 4%.
Хто здійснює оплату
Державному органу і платнику податків простіше, коли за виконанням зобов'язань по сплаті податку стежить банківська організація. В даному випадку у вкладника немає необхідності відвідувати податкову інспекцію один раз на рік і подавати декларацію, це робить безпосередньо банк, в якому розміщені заощадження фізичної особи.
Крім усього іншого, в Росії існує така проблема, як ухилення від сплати податкового збору, тому доводиться ретельно за цим стежити. Тут такої проблеми немає, податок на депозити в Росії сплачую банки, вони подають всю необхідну документацію і звіти. До речі, якщо відстежити дохід фізичної особи буде набагато складніше, ніж у банківській організації, адже за їх діяльністю ведеться суворий нагляд з боку контролюючих органів.
Важливо! На вимогу власника депозитного рахунку банк зобов'язаний надати всі документи і звіти, які свідчать про сплату.
приклад розрахунок
Все ж щоб максимально точно зрозуміти, за яким принципом розраховується податок на дохід фізичної особи від його депозиту, наведемо приклад. Внесок з параметрами:
- сума 300000 рублів;
- ставка 16% в рік;
- термін 1 рік.
Наведемо розрахунок податку на прибуток, для початку віднімемо розмір відсотка, з якого стягується податок, при ставці рефінансування 9%, 16- (9 + 5) = 1, тобто стільки з одного відсотка буде стягуватися податок, нагадаємо, ставка для резидентів РФ 35 %. Вважаємо, 300000 × 1% = 3000 рублів, відповідно, податок буде 3000 × 35% = 1050 рублів.
Отже, підіб'ємо підсумок, чи потрібно платити податок на вклади фізичних осіб. Так потрібно, але тільки за тієї умови, що процентна ставка за умовами банку буде перевищувати ставку рефінансування на 5%. До речі, самому клієнтові не потрібно переживати за сплату обов'язкового збору, банк зробить це самостійно, без відома і згоди вкладника.