Податковим законодавством РФ окремо не встановлено податок на нерухомість. Власники платять податок на нерухомість в рамках податку на майно.
В кінці минулого року в Податковий кодекс РФ були внесені істотні зміни в частині розрахунку податку на майно громадян. Встановлено, що тепер розмір обов'язкового платежу розраховується з його кадастрової вартості, а не з інвентаризаційної, як було раніше.
Щорічний податок на нерухомість
Податок на нерухомість сплачується громадянами за правилами податку на майно фізичних осіб.
Це місцевий податок, тому на федеральному рівні визначаються тільки орієнтири:
- верхні або нижні межі ставок,
- податкова база,
- обов'язкові пільги,
- і інші елементи оподаткування.
На муніципальному рівні приймається закон, який конкретизує кожне положення в федеральному акті або просто копіює всі норми, нічого не змінюючи.
Згідно з Цивільним кодексом РФ, земельна ділянка відноситься до нерухомості і є майном. однак, податок на цей об'єкт розраховується інакше і врегульовано іншими нормами, хоча також входить до групи місцевих.
Транспорт - це теж майно, але Податковим кодексом встановлено окремий податок регіональної групи спеціально для цього майна.
Податок на нерухомість: за що платимо?
До об'єктів податку відносяться:
- жилі приміщення,
- гаражі і машино-місця,
- не завершені будівництвом об'єкти,
- інші будівлі, споруди, будівлі, приміщення.
Податок сплачується, грубо кажучи, за те, що громадяни мають всі ці об'єкти на праві власності, орендарі, наймачі, позикоодержувачі податкового тягаря не несуть.
Раніше податок на майно вираховувався виходячи з інвентаризаційної вартості майна. Так як вона набагато нижче кадастрової, податковий тягар для громадян було значно легше.
Інвентаризаційна вартість майна не показує реальний обсяг матеріальних благ, якими володіють громадяни. Це є однією з можливих причин змін законодавства.
Дізнатися кадастрову вартість за допомогою таких дій:
Кадастрову вартість на нерухоме майно можна зменшити (встановити в розмірі ринкової), подавши до суду відповідний позов.
На практика вимоги змінити кадастрову вартість учасники цивільного обороту заявляють тільки стосовно до земельних ділянок, однак, з огляду на законодавчі зміни, можна очікувати новий виток судової практики. Пленум Верховного Суду РФ прийняв роз'яснює постанову по цій темі, але поки в ньому немає ні слова про житлових приміщеннях.
Ставка податку на нерухомість
Як і для земельного податку, величина ставки залежить від того, чи задовольняє нерухомість життєві, побутові потреби громадян.
- жилі приміщення,
- споруджуваний будинок,
- єдиний нерухомий комплекс, якщо хоча б один об'єкт - житловий будинок,
- гараж / місце для машини,
- допоміжні будівлі, загальною площею не більше 50 кв.м. що знаходяться на ділянках для ЛПГ, ІЖС, саду або городу.
До решти застосовується - 0,5%. крім особливо дорогих, вартістю не менше 300 млн. рублів, для них ставка - 2%.
Як розрахувати податок на нерухомість?
Майновий податок визначається на підставі кадастрової вартості в силу нових правил.
Таким чином, щоб дізнатися, скільки складе податок, потрібно: з площі нерухомості відняти розмір не оподатковуваного площі, отриману величину помножити на кадастрову вартість і на ставку.
Пільги по податку на нерухомість
Пільговиками є, в тому числі:
- пенсіонери,
- інваліди,
- ветерани воєн,
- герої різних ступенів,
- військовослужбовці, звільнені з військової служби, члени їх сімей, в тому числі батьки, військовослужбовців, які втратили годувальника,
- представники творчих професій, які використовують спеціально облаштоване приміщення для здійснення професійної діяльності.
Ці громадяни не можуть бути позбавлені своєї переваги ні за яких умов: місцевим нормативним актом не можна скасувати пільгу, яка встановлена на федеральному рівні.
Зауважимо, що від податкового платежу звільняється тільки один об'єкт майна кожного виду.
Також варто пам'ятати, що пільга не надається автоматично - щоб її отримати, громадянин зобов'язаний заявити про це в податковий орган. Для цього потрібно написати заяву (зразок заяви для отримання пільг ви можете завантажити нижче) у вільній формі на ім'я начальника ИФНС і представити документи на майно та підтверджують пільгу.
Порядок і термін сплати податку на нерухомість
Якщо загальна сума податку становить менше ста рублів, квитанції про сплату податку може і не прийти. У такому випадку потрібно прийти в податкову інспекцію особисто або направити представника і отримати на руки документ.
В ИФНС потрібно також отримати логін і пароль для входу в особистий кабінет на офіційному сайті податкової, щоб в подальшому самостійно формувати платіжки. Боятися черг в податкових не варто. Більшість інспекцій зараз ведуть прийом громадян до 20:00 два або три дні на тиждень, а також приймають по суботах.
Бувають ситуації, коли громадянин оформив документи на отримання податкового вирахування на придбання житла, і якщо він не сплатив податок на нерухомість, податковий інспектор пропонує утримати несплачений податок з суми до виплати по майновому відрахування.
Оплатити податок можна в будь-якому банку, в Ощадбанку - без комісії. Всі податкові квитанції містять штрих-код, які зчитує платіжний термінал або банкомат.
Без проблем оплачують податок через інтернет або за допомогою Автоплатеж.
А якщо протягом року у нерухомості змінився власник?
Новими нормами детально врегульовано це питання. Розглянемо їх на конкретному прикладі.
При здійсненні операції після 15 числа, правило діє навпаки: для продавця - за поточний місяць податок сплачується, для покупця - не сплачується.
Податок на спадкове майно сплачується з дня відкриття спадщини, а не з іншої дати, незалежно від того, коли видано свідоцтво про право на спадщину і від того, коли спадкоємець фактично почав користуватися майном.
У нерухомості кілька власників, хто платить податок?
Ця ситуація також докладно врегульована в кодексі.
У нерухомості кілька власників може бути в двох випадках:
- річ у спільній частковій власності,
- або спільній сумісній власності.
У першому випадку податковий платіж вираховується пропорційно часткам кожного співвласника. Якщо частки власників не рівні, в податкову слід представити свідоцтво про реєстрацію власності або інший документ, інакше податок буде розподілятися порівну.
У другому податок встановлюється для учасників власності в рівних частках.
- при покупці квартири звертайте увагу на її кадастрову вартість, саме вона вплине на величину податку;
- якщо кадастрова вартість житла набагато нижча від договірної, будьте пильні, ймовірно, продавець штучно завищує ціну,
- оформляючи договір, зверніть увагу на дату його вчинення: від неї залежить, хто буде сплачувати податок за поточний місяць,
- для оформлення спадщини необхідний кадастровий паспорт на об'єкт нерухомості, цей документ або його копію варто зберегти, так як він допоможе дізнатися оподатковувану базу: в паспорті завжди зазначений кадастровий номер,
- якщо у Вас є підстави для отримання пільги, про це варто сказати негайно, так як повернути надміру сплачений податок у цьому випадку можна тільки за три попередні роки.