Перспективи успішної бізнес-діяльності привертають багатьох обивателів, які жадають більш насиченою і забезпеченого життя. І коли настає момент реєстрації ІП у багатьох з них виникають питання щодо специфіки оподаткування та правової точки зору здійснення діяльності в цілому. Одне з питань, на які бізнесмени хочуть отримати відповідь - яка ситуація з податками, якщо індивідуальний підприємець страховий агент.
Як вважається податок
Кожен, хто прийняв рішення рухатися в сфері бізнесу, повинен підходити грунтовно до всіх правових складовим підприємницької діяльності і особливо до питання оподаткування. Тому перш ніж проходити процес реєстрації ІП необхідно уважно вивчити особливості різних податкових систем і зробити грамотний вибір.
Зараз ми розглянемо принцип розрахунку податкових платежів при спрощеній системі (УПС), оскільки саме її обирає більшість підприємців, в тому числі і страхових агентів.
Перш за все варто визначити той факт, що за законодавством РФ якщо індивідуальний підприємець страховий агент або учасник іншої сфери послуг, то застосовуючи УПС він зобов'язаний визначати доходи, отримані від продажу страховок, як об'єкт оподаткування. Причому в якості доходу враховуються не тільки грошові винагороди, а й будь-які матеріальні цінності, які були отримані шляхом реалізації майна, використаного в процесі підприємницької діяльності. В облік береться також майно, отримане безкоштовно.
На основі вищевказаного документа можна зробити висновок, що якщо страховий агент отримав певні кошти на рахунок від своїх клієнтів або ж був винагороджений за свої послуги іншим чином, то всі ці доходи і матеріальні цінності підлягають оподаткуванню.
Однак є одне але. Відомо, що страховий агент отримує винагороду у вигляді комісійних. І якщо так сталося, що клієнт перерахував на розрахунковий рахунок страхового брокера гроші відповідно до договору і комісійними є тільки частина переданих коштів, то податком обкладається тільки комісія агента. Тобто коли індивідуальний підприємець страховий агент, він платить податок тільки з тих доходів, які потрапляють під визначення комісійної винагороди.
Об'єктом оподаткування також не є ті кошти, які виконують роль відшкодування витрат страхового агента.
Таким чином, всі кошти, що надійшли на рахунок агента за договором комісії, не зважають його доходом, а в якості податкової бази використовується виключно сума агентської винагороди.
Захоплюючись перспективами діяльності страхового агента, варто враховувати один цікавий факт: на спрощеній системі оподаткування можуть перебувати тільки безпосередньо самі агенти, що представляють конкретну компанію. Страховики ж не мають правових підстав для переходу на УПС.
Це означає, що співробітник страхової компанії без праці може зареєструвати ІП (при узгодженні з керівництвом, зрозуміло) і здійснювати звичну діяльність, але вже в якості індивідуального підприємця.
Але це не все, страховий брокер (він же агент), вибираючи шлях реєстрації ІП, буде при тих же діях платити не 13% ПДФО, а 6% від суми отриманих комісійних. Варто нагадати, що це схема роботи при спрощеній системі оподаткування.
Однак не варто забувати про всі супутніх клопотах, які несе з собою діяльність при зареєстрованому ВП. Коли індивідуальний підприємець страховий агент, він знаходиться в тій реальності, де необхідно стабільно і старанно вести книгу доходів, своєчасно здавати всі необхідні звіти і, звичайно ж, здійснювати відрахування в ПФР, а це більше 20 тис. Рублів на рік.
З огляду на цю інформацію неважко дійти такого висновку: якщо страховий агент заробляє менше 25 тис. Рублів на місяць, його діяльність як ІП стає менш вигідною, ніж в складі штату найманих працівників.
Також перед прийняттям будь-яких рішень варто враховувати той факт, що страховики, які є конкурентами страхових агентів, що зареєстрували ІП, в силу деяких особливостей російського законодавства можуть виявитися в більш вигідній ситуації, ніж ті представники страхового бізнесу, які використовують посередників-підприємців.