- Перехід на ССО
- Облікова політика ССО
- калькулятор внесків
- банк проводок
- Генератор КБК
Питання-відповідь по темі
Якщо ви переплатили ПДФО до бюджету, але податок з працівників утримали правильно, вам потрібно подати заяву в податкову інспекцію з проханням повернути помилково перераховану суму з бюджету (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Справа в тому, що, на думку ФНС, якщо податковий агент правильно обчислює податок, у нього в принципі не може бути переплати по ПДФО. Адже він утримує ПДФО з доходів платника податків (фізособи) і перераховує його до бюджету. А сплата ПДФО за рахунок коштів податкового агента прямо заборонена (п. 9 ст. 226 НК РФ). Виходить, що ви перерахували в бюджет зайву суму за рахунок своїх коштів. І зарахувати її в рахунок майбутніх платежів з ПДФО ви не можете. Ви можете тільки повернути цю суму з бюджету, якщо напишете заяву в податкову інспекцію.
А форму 6-ПДФО заповніть так, як ніби у вас не було переплати. Адже суму податку, яку ви сплатили до бюджету, в звіті 6-ПДФО відображати не потрібно. Вказуються тільки суми нарахованого та утриманого податку. Зверніть увагу, що в рядку 120 розділу 2 ви покажете термін, до якого повинні перерахувати ПДФО до бюджету відповідно до пункту 6 статті 226 НК РФ. А фактичні дати сплати ПДФО в звіті не відбивайте.
Таким чином, в розділі 1 ви вкажете в рядку 040 суму розрахованого ПДФО, а в сумі 070 - утриманий податок без урахування переплати.
У розділі 2 ви відобразіть всі виплати за I квартал, і в рядках 140 кожного блоку запишете утриманий з відображеній у рядку 130 суми ПДФО.