Закрити ТОВ без податкової перевірки - завдання, яке легко здійснити при знанні законодавства РФ, способів і особливостей ліквідації компанії. Причини і тонкощі проходження процедури можуть бути різними, що вимагає усвідомленого підходу від виконавця. За статтею №89 НК РФ перевірка ФНС є обов'язковим етапом закриття ТОВ. Але за певних обставин цього можна уникнути.
Шляхи ліквідації компанії
За законодавством суспільство можна закрити декількома способами:
Перевірка податковими структурами безпосередньо залежить від обраного шляху. Досвідчені підприємці знають, що щоб уникнути контролю ФНС варто вибирати другий варіант. Якщо мова йде про банкрутство, без ревізії не обійтися. Як тільки діяльність компанії припинена, арбітражний суд видає рішення про формування комісії, в завдання якої входить вивчення роботи товариства.
Краще рішення - реорганізація, яка вважається більш зручним і безпечним способом закриття ТОВ. По суті, компанія продовжує роботу, але зі зміненою структурою. Теоретично податкова перевірка в цьому випадку можлива, але на практиці таке відбувається рідко.
наслідки ревізії
У процесі перевірки працівники ФНС можуть виявити борги компанії і накласти штрафні санкції за невиконання зобов'язань. Важливо розуміти, що під час перевірки досконально вивчається діяльність ТОВ за останні три роки. Мінімальна сума, яку доводиться платити після ревізії, становить 80-100 тисяч рублів. Для великих організацій з великим оборотом ці суми можуть обчислюватися мільйонами.
Підприємці часто підключають юристів і професійних бухгалтерів для заперечування результатів, але це не дає бажаного ефекту. Ось чому найкращим шляхом вважається ліквідація ТОВ без податкової перевірки. Зробити цю роботу самостійно не завжди вдається, тому варто залучити грамотних юристів, які вивчають нюанси діяльності компанії і правильно проводять закриття суспільства.
Як уникнути ревізії - приватні ситуації
Перевірка починається з оформлення та передачі до податкової служби звітної документації підприємства. За результатами вивчення документів комісія, яка контролює процес ліквідації, приймає рішення про необхідність виїзду на місце. Існує кілька причин, за якими перевірка ТОВ не здійснюється:
- Організація вчасно і повністю звітувала по податках. Передані декларації заповнювалися без порушень, і мають необхідну інформацію. При цьому у співробітників ФНС не виникає підозр щодо автентичності даних, наведених в документації.
- Компанія не має кредиторів і дебіторів. Це відноситься як до звичайних громадян, так і до різних типів фондів, в тому числі позабюджетних і бюджетних.
- Протягом останніх трьох років компанія не вела діяльності. Це повинно підтверджуватися відсутністю руху грошей на рахунках, виплат зарплати та інших платежів.
- Баланс товариства «нульовий», що свідчить про зупинку діяльності.
- У компанії працює єдиний учасник, що виключає поділ активів ТОВ на декілька часток.
- Для ліквідації залучено професійний юрист або спеціальна компанія.
Щоб знизити ймовірність ревізії ФНС, можна виконати наступні заходи:
- Провести внутрішню перевірку (реалізує бухгалтерія ТОВ).
- Організувати зовнішню перевірку. Тут до роботи залучаються сторонні аудиторські компанії. Звіт таких організацій дозволяє внести правки в документи і своєчасно доплатити податки.
Аудиторська перевірка дозволяє вчасно виявити і усунути наявні порушення законодавства і помилки в бухгалтерії.
Способи альтернативного закриття ТОВ
Розглянемо кожен із шляхів докладно:
- Продаж ТОВ. В цьому випадку відбувається передача частин суспільства новому господареві після внесення останнім певної плати. Такий спосіб ліквідації не суперечить вимогам закону і формально вважається закриттям компанії. Суспільство виключається з одного держреєстру юросіб і продовжує існування. При цьому керуючі особи і учасники припиняють будь-яким чином впливати на роботу ТОВ.
Такий шлях більше підходить компаніям, які мають сертифікати, гранди та інші папери, що дозволяють здійснювати діяльність з певними потураннями з боку законодавства.
- Заміна керівника або учасників. Цей спосіб актуальний при наявності розбіжностей між засновниками ТОВ. Недолік подібної ліквідації в тому, що юридично суспільство продовжує діяльність, що призводить до наявності інформації про минулі періоди роботи, а керуючі суб'єкти навіть з часом можуть бути притягнуті до відповідальності.
До недоліків варто віднести ще ряд моментів - потреба в підготовці великого пакета паперів з обов'язковим відвідуванням нотаріуса, а також необхідність виплати державних мит і зборів на велику суму.
- Висновок ТОВ в офшори. У такій ситуації управління переходить в руки власника, що є нерезидентом держави, а сама компанія буде виступати в якості представництва.
В який період проходить закриття ТОВ?
Що стосується добровільної ліквідації, на реалізацію такого шляху йде більше часу, адже на протязі 2-х місяців кредитори вправі висувати свої вимоги. Якщо компанія проходить процедуру банкрутства, велике значення має наявність боргів. Нижче розглянуті приблизні терміни ліквідації в залежності від обраного шляху:
- Банкрутство - від року до півтора років.
- Висновок в офшор - 14-21 день.
- Реорганізація - 4-5 місяців.
- Заміна гендиректора - 14 днів.
- Офіційна ліквідація - 4-6 місяців.
- Заміна керівника і засновників - 15-30 днів.
- Продаж - 1-2 тижні.
Коли ймовірність перевірки зростає?
Важливо розуміти, що ФНС - представник держави, що представляє його інтереси при взаємодії з кредиторами. Якщо компанія відповідально підходила до виконання зобов'язань і справлялася з виплатою податків, здавала звітність в повному обсязі і виконувала інші завдання, перевірка може і не проводитись. Головне, щоб у податкової служби не було претензій до керівників компанії.
Якщо в ТОВ має місце нульовий баланс, отримати документи для закриття ТОВ від ФНС і позабюджетних фондів не складе проблем. Це пов'язано з тим, що у компанії відсутні борги, а її баланс дорівнює нулю. Якщо рішення про ліквідацію приймається керівником товариства, проведення ревізії є неминучою умовою. Але цього не потрібно боятися представникам компаній, що мають невеликий фінансовий оборот.
Особливість ревізії ФНС при банкрутство ТОВ
- Рішення ФНС про притягнення боржника до відповідальності починає діяти з моменту закриття реєстру кредиторів. Якщо суспільство розрахувалося з кредиторами, грошей на покриття вимог ФНС вже не буде.
- Якщо ймовірність отримання штрафів, додаткових податків і пені мінімальна, інтерес в ревізії неспроможного ТОВ пропадає.
- Згідно із законом борги виплачуються в порядку черговості, зазначеній у статті 142. Податки виплачуються в третю чергу, тому ймовірність отримати борги дуже низька.
Банкрутство буває двох типів:
- Добровільним. В цьому випадку в ролі ініціатора виступає сам боржник. При цьому схема ліквідації увазі спрощений шлях закриття ТОВ, без проведення конкурсу, а загальний час на проходження процедур становить до півроку. Що стосується арбітражного керуючого, його використовують боржником.
- Примусовим. У цій ситуації роль ініціаторів беруть на себе кредитори, податкова служба та інші особи, які зацікавлені в проходженні ліквідації. Схема реалізації процесу проста, з наглядом і проведенням конкурсу. З цієї причини ліквідація товариства займає більше шести місяців. Вибір арбітражного керуючого проводиться ініціатором - стороною, яка запустила процес банкрутства.
Актуальні питання та відповіді
На завершення наведемо кілька моментів, які найбільше цікавлять бізнесменів при ліквідації товариства:
- Коли закривати розрахунковий рахунок при припиненні діяльності компанії? Згідно із законом ФНС вправі заборонити закриття ТОВ при наявності мінімальних боргів. Якщо поспішити з закриттям рахунку, доведеться відкривати його знову. Ось чому цю процедуру краще проводити «заднім числом».
- Чи можлива продаж компанії за ціною, яка менше її активів на момент зміни учасника? Згідно із законом це реально, адже нижня межа продажу ТОВ ніде не обмовляється. Важливо, щоб в майбутньому суспільство не висунуло вимог про упущення вигоди.
- Чи реальна добровільна ліквідація, якщо у справі компанії ведеться адміністративне провадження, а судового рішення ще немає? У такій ситуації можна оформити і подати заяву на припинення діяльності товариства, але потрібно бути готовим до тривалої процедури.
Як видно зі статті, ліквідація ТОВ може відбуватися багатьма способами і від обраного шляху залежить вірогідність перевірки ФНС. Якщо зробити правильний вибір, ревізії і, відповідно, додаткових штрафних санкцій можна уникнути.