При заповненні звіту про рух грошових коштів слід звернути увагу на наступне:
- віднімаються показники зазначаються в дужках без знака «мінус»;
- до деяких рядках цієї форми передбачені підрядка «Розшифровка показника». які призначені для деталізації тих чи інших показників. У цих підрядках вказуються числові значення, що входять до складу укрупнених показників. Необхідність заповнення даних подстрок визначається організацією самостійно, виходячи з рівня суттєвості показника. Якщо показники не є істотними, то їх можна не виділяти в підрядка, а відобразити загальною сумою.
У головній частині звіту автоматично з картки реєстрації клієнта в системі «НВІС» зазначаються такі відомості:
- період, за який він складається;
- номер коригування (якщо звіт первинний, то вказується «0»);
- назва організації та ІПН;
- код за класифікатором підприємств і організацій (ЄДРПОУ);
- основний державний реєстраційний номер (ОГРН);
- реєстраційний номер страховика (ЕГРССД);
- вид економічної діяльності і код даного виду (КВЕД);
- організаційно-правова форма власності та код (ОКОПФ);
- одиниця виміру, в якій складено звіт та її код (ОКЕІ).
У звіті про рух грошових коштів відображають всі надходження і платежі страхової організації, а також залишки коштів на початок і кінець звітного періоду. Дані про грошові потоки заповнюються за 2 роки: звітний (графа 3) і попередній (графа 4).
Увага!
Не потрібно включати до звіту дані по внутрішнім оборотам між рахунками обліку грошових коштів (наприклад, рух грошових коштів між касою, розрахунковим рахунком і іншими рахунками грошових коштів), а також дані по внутрішнім взаєморозрахунках з підрозділами (наприклад, між головною організацією і філіями).
Грошові потоки від поточних операцій
стр. 1100 = ряд. 1110 + р. 1120 + р. 1130 + р. 1140 + р. 1150 + р. 1190 (розраховується автоматично)
в тому числі:
страхових премій
Дебетові обороти за рахунками: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунком 78
сум по суброгаціонним і регресними вимогами
Дебетові обороти за рахунками: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунком 76
в оплату вимог про оплату відшкодованого шкоди за прямим відшкодуванню збитків
Дебетові обороти за рахунками: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунком 76
частки перестраховиків у виплатах за договорами страхування, співстрахування та перестрахування
Дебетові обороти за рахунками: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунком 78
пов'язані з обов'язковим медичним страхуванням
Дебетовий оборот за рахунком 51 в кореспонденції з рахунком 76
Дебетові обороти за рахунками: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунками: 71. 76, 91
стр. 1200 = стор. 1210 + р. 1215 + р. 1220 + р. 1225 + р. 1230 + р. 1235 + р. 1240 + р. 1245 + р. 1250 + р. 1255 + р. 1260 + р. +1265 + стор. 1290 (розраховується автоматично)
в тому числі:
страхові премії, передані в перестрахування
Кредитові обороти по рахунках: 51, 52 в кореспонденції з рахунком 78
виплати за договорами страхування, співстрахування та перестрахування
Кредитовий оборот за рахунком 50,51, 52 в кореспонденції з рахунком 22
оплата аквізиційних витрат
Кредитові обороти по рахунках: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунком 26
оплата витрат по врегулюванню збитків
Кредитовий оборот за рахунком 50,51, 52 в кореспонденції з рахунком 22
за вимогами про оплату відшкодованого шкоди за прямим відшкодуванню збитків
Кредитовий оборот за рахунком 50,51, 52 в кореспонденції з рахунком 76
потерпілим у прямому відшкодування збитків
Кредитовий оборот за рахунком 50,51, 52 в кореспонденції з рахунком 22
професійним об'єднанням страховиків у вигляді коштів відрахувань від страхових премій, передбачених законодавством Російської Федерації
Кредитовий оборот за рахунком 51 в кореспонденції з рахунком 76
пов'язані з обов'язковим медичним страхуванням
Кредитовий оборот за рахунком 51 в кореспонденції з рахунком 76
в зв'язку з оплатою праці працівників
Кредитові обороти по рахунках: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунком 70
постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, послуги
Кредитові обороти по рахунках: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунками: 60, 76
відсотки за борговими зобов'язаннями
Кредитові обороти по рахунках: 51, 52 в кореспонденції з рахунками: 66, 67 (за винятком сум, нарахованих за цими рахунками в кореспонденції з рахунком 08)
податок на прибуток організацій
Кредитовий оборот за рахунком 51 в кореспонденції з рахунком 68
Кредитові обороти по рахунках: 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунками: 57, 68 (за винятком розрахунків з податку на прибуток), 69, 71, 73, 76, 91
Сальдо грошових потоків від поточних операцій
стр. 1000 = стор. 1100 - стор. 1200 (розраховується автоматично)