Хто повинен оплачувати податок з продажу земельної ділянки, скільки дорівнює його розмір, коли нудно оплачувати податок? У нашому матеріалі ми розглянемо всі аспекти по сплаті даного податку, складання звітності, вивчимо всі інші нюанси, які допоможуть правильно провести розрахунки для фізичних і юридичних осіб.
Хто повинен сплачувати податок з продажу земельної ділянки?
- Фізичні особи - резидентів РФ, які протягом року перебували на території Росії не менше 183 днів.
- Юридичні особи та ВП, що є нерезидентами РФ.
Земельиий ділянку на продаж
Резиденти повинні виплачувати цей податок незалежно від того, чи розташований він в Росії або за її територією. А ось нерезиденти тільки в тому випадку, якщо була здійснена продаж земельної ділянки на території Росії.
Розмір податку становить для фізичних осіб:
- 13% для резидентів.
- 30% для нерезидентів.
А от у випадку юридичних осіб, отримані при продажу ділянки доходи повинні враховуватися в загальному масі доходів від їх діяльності, отже, розрахунок і інші умови сплати податку визначаються використовується на підприємстві системою оподаткування.
Це швидко і безкоштовно!
Тривалість права власності - важливий фактор при розрахунках
3-х літній період
Даний термін вважається достатнім для того, щоб звільнити фізична особа від сплати податку після продажу ділянки. Щоб уникнути сплати податку, потрібно мати одне з наступних підстав:
5-річний період
Даний термін також є мінімально допустимим, що дозволяє фізичним особам звільнитися від сплати податку.
Як провести розрахунок ПДФО?
Безпосередньо самі фізичні особи повинні проводити сплату податку, визначити пільги (при їх наявності), проводити всі розрахунки. Тому так важливо точно розуміти, як розрахувати ПДФО в даному випадку - адже при виявленні помилок з боку перевіряючих органів можуть надійти претензії.
Один з найбільш важливих питання - з якою саме суми проводить виплату податку, які документи потрібно оформити і як вносяться платежі? Давайте розберемо докладніше.
Податок виплачується з суми, яка є податковою базою - її розраховують з урахуванням всіх витрат на придбання житла, відрахувань і т.д. для визначення податкової бази також потрібно враховувати:
Спочатку визначаємо період, коли ділянка перебувала у власності, потім беремо за основу суму, отриману в результаті угоди. Податкова база найчастіше не перевищує її, але зате дозволяє зменшити її розміри за рахунок наявності відрахувань. Потім база розраховується індивідуально.
Якщо дохід, отриманий від угоди, буде менш ніж отримана сума в результаті множення кадастрової вартості на коефіцієнт 0,7, то в даному випадку потрібно застосовувати саме цю величину, а не вартість реалізованого земельної ділянки.
Таким чином, первинна вартість не може бути менше 70% від кадастрової вартості. Після отримання суми необхідний відняти:
Сплата податку з продажу земельної ділянки та декларація
Якщо фізична особа отримала в звітному році тільки дохід від продажу свого майна, то декларація буде містити тільки інформацію по цій операції. Якщо є й інші доходи, наприклад, здача майна або продаж інших об'єктів, складається загальна декларація за формою 3-ПДФО.
Можуть не надавати даний документ лише ті, хто не повинен сплачувати податок при продажу, наприклад, володіють земельною ділянкою понад 5 років і т.д. Якщо ж ці правила присутній, але при розрахунку податку виходить нуль або менше, декларація складається за всіма правилами, а ось податок сплачувати не потрібно.
Разом з цим документом в податкову також варто надати інші документи для підтвердження пільги, права на використання вирахування, чеки та договори, що підтверджують витрати. Безсумнівно, всі ці документи податковий інспектор може перевірити і без вас, оскільки має доступ до різних баз даних, проте ця умова є обов'язковою - якщо немає ніяких підтверджуючих документів, може вийти так, що і відрахування немає, а значить, відбудеться перерахунок податків користь збільшення .
Щоб спростити підготовку звітності та розрахунків, фізичні особи можуть скористатися спеціалізованими сервісами на сайті Федеральної податкової служби. Там також є можливість увійти в особистий кабінет, де моно контактувати з відомством, задавати питання, проводити оплату і т.д.
У нашому матеріалі ми розглянемо, чи потрібно платити податок з продажу будинку і скільки він становить.
Скільки становить відрахування з продажу квартири і як його сплачувати? Тут максимально докладно про це.
Чи можуть відмовити в прийомі декларації?
Важливо пам'ятати, що податковий інспектор може не прийняти декларацію, але тільки по законних підставах, до яких відносять:
- Відсутність важливих документів - наприклад, паспорта заявника.
- Відсутність підпису в декларації.
- При подачі документа в податкову, до якої заявник не відноситься.
- Не вірно заповнений документ.
Але якщо ви вірно заповнили документ, а інспектор відмовив вам у прийнятті декларації, ви маєте право звернутися до вищестоящого особі - в тому випадку працівнику податкової служби загрожує дисциплінарне стягнення.
Податки при продажу землі ІП або юрособи
Як ми вже сказали, IP і юридичні особи повинні сплачувати цей податок тільки в тому випадку, якщо використовують землі для комерційних цілей. Саме тому всі доходи з продажу землі будуть включені в загальну базу оподаткування підприємства.
Тут буде дещо інша форма розрахунку - ставка розраховується виходячи з прийнятої системи оподаткування, а створення звітності та сплата податку проводяться за загальними правилами оплати податків.
Приклади розрахунків - корисна інформація
Давайте більш детально розглянемо розрахунки податку при продажу ділянки, що дозволить не закуповуватися і вірно скласти декларацію і провести оплату.
Фізичні особи
У нас є такі дані: платник податків може застосовувати майнове відрахування - це перевага визначено статтею 220 НК РФ. Якщо продавець ділянки звільнений від сплати відповідно до статті 217 НК РФ, він може зменшити базу оподаткування на 1 млн рублів. Нудно відняти цю величину і з отриманої суми сплачувати податок. Є приклад: земельну ділянку продали за 3 млн рублів, а продавець зміг зменшити базу на 1 млн рублів, в результаті сума, з якої потрібно провести розрахунок, склала 2 млн рублів.
Розрахунок податку з продажу ділянки
Отже, податок буде дорівнює: 2 млн рублів * 0,13 = 260 тисяч рублів.
На свій розсуд фізична особа може або скористатися вирахуванням, або представити в документі витрати, які поніс на покупку ділянки, зменшивши базу на цю величину. Другий варіант буде найбільш раціональний в разі:
- Є документи, які підтвердять витрати - чеки, договір купівлі-продажу із зазначенням ціни.
- Сума витрат перевищила 1 млн рублів.
Наприклад: громадянин Іванов купимо ділянку за 2 млн рублів, а продав за 3 млн рублів, пі цьому збереглися всі потрібні чеки і документи. Про це Іванов повинен «повідомити» в декларації і зменшити витрати на 1 млн. Отже, сума податку складе:
1 млн рублів * 0,13 = 130 тисяч рублів.
Юридичні особи
Тут все залежить від такого, яка система оподаткування прийнята на підприємстві:
При роботі за спеціальним режимом або ССО, то використовується тариф в розмірі 6%. Розрахувати все просто: при продажу майна на суму в 3 млн, сума податку складе 180 тисяч рублів (3 млн * 6%)
Якщо підприємство працює за принципом «Доходи, зменшені на витрати», потрібно використовувати ставку в розмірі 15%. Така система дозволяє вираховувати з оподатковуваний бази такі види витрат:
- На проведення реєстрації, твердження права власності, межування і т.д.
- На оплату держмита за реєстрацію.
- На оплату мита для нотаріуса.
А ось витрати на покупку ділянки не можна застосувати для вирахування - це слід запам'ятати, щоб не зробити помилок при розрахунках.
Якщо робота ведеться за загальним режимом, то дохід від продажу ділянки потрібно володіючи ставкою в розмірі 20% від прибутку. Правда, НК РФ дозволяє зменшити цю суму на понесені на покупку за наявності підтвердних документів.
Відповідальність за несплату і неподання декларації
У разі якщо після продажу ділянки продавець не надав до податкової декларації і не сплатив податок, в його відношенні будуть застосовані санкції - штрафи, пені і т.д. При цьому пені нараховується за кожну добу прострочення в розмірі 1/300 від ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ.
Штрафи передбачені за неподання декларації або помилки в них в розмірі 1/200 від суми податку, але не більше 30%. Нижній розмір штрафу - не менше 1000 рублів.
При несплаті податку або внесення неповної суми, передбачений штраф в розмірі 20-40% від загальної величини податку. Розмір залежить від причини несплати.
Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
Ефективна допомога кредитного брокера в отриманні кредиту з відкритими простроченням Поспішаю написати позитивний відгук про [email protected] номер + 79655281151.Очень! Дуже! Рада що що прочитала про цю людину на цьому сайті! Все просто.
Міжнародні стандарти аудиту та їх класифікація До кожної групи стандартів розробляються відповідні групи практичних положень. В даний час діють тільки Положення з міжнародної.
Безкоштовна консультація юриста
Москва і область
Санкт-Петербург і область