Податки при продажу земельної ділянки фізичною особою
Система податкового регулювання визначає необхідність перераховувати податок на доходи фізичних осіб при отриманні економічної вигоди. Розмір податку залежить від того, чи є громадянин податковим резидентом Росії чи ні. Для резидентів при продажу земельної ділянки передбачена ставка в розмірі 13%. Нерезидентам при здійсненні такої угоди доведеться перерахувати в казну 30% від отриманого доходу.
Головною вимогою, що підтверджує зобов'язання розрахувати і перерахувати податок з продажу землі, є його територіальна приналежність. Ділянка неодмінно повинен знаходитися в Російській Федерації.
Для визначення суми податку до сплати слід помножити податкову базу на відповідну статусу громадянина податкову ставку.
Вартість земельної ділянки дорівнює 1 млн 300 тис. Рублів. Ділянка продає податковий резидент РФ. Сума податку до сплати складе:
(1 300 000 - 1 000 000) х 13% = 39 000 руб.
Податки при продажу земельної ділянки юридичною особою
Зобов'язання зі сплати податку з продажу земельної ділянки покладено не тільки на фізичних осіб. Організації повинні перераховувати державі податок з продажу земельної ділянки на підставі гл. 25, 26 НК РФ.
Якщо говорити про те, який податок з продажу земельної ділянки сплачують юридичні особи, то на відміну від громадян, бюджетний платіж залежить від прийнятого в організації режиму оподаткування.
Ті компанії, які ведуть діяльність на загальному податковому режимі, повинні включити отриманий від продажу землі дохід в розрахунки з податку на прибуток. Дана вимога закріплено ст. 248 НК РФ, що визначає продаж земельної ділянки юридичною особою, як дохід від реалізації.
Отже, податок з продажу земельної ділянки юридичною особою на ОСНО є податок на прибуток організацій.
Проте, реалізація земельної ділянки може бути проведена і компанією, яка застосовує один із спеціальних податкових режимів, визначених гл. 26 НК РФ. Організації, які здійснюють діяльність на ССО повинні включити продажну вартість земельної ділянки, закріплену в договорі купівлі-продажу, в розрахунок єдиного податку ССО.
Що стосується організацій, що працюють на «вмененке». то в зв'язку з тим, що продаж землі не належить до виду діяльності, оподатковуваного поставлений податком, компанії в цьому випадку слід перерахувати до бюджету податок на прибуток організацій. ІП, відповідно, - податок на доходи.
Таким чином, якщо має місце продаж землі юридичною особою, податки залежать від того, яка система оподаткування застосовується в компанії.
Здача всіх необхідних податкових декларацій в цьому випадку здійснюється у відповідність з термінами, встановленими Податковим кодексом для кожного конкретного податкового звіту.
Те ж вимога встановлена для юридичних осіб щодо строку перерахування податку до бюджету - період визначається виходячи з виду сплачується компанією податкового платежу відповідно до положень податкового законодавства.