Касові операції організація роботи і облік

Касові операції для господарської діяльності організацій є одним з центральних ланок, що дозволяють оперативно вирішувати багато питань.

Готівкові кошти можуть бути використані:

  • на заробітну плату та прирівняні до них виплати;
  • витрати на відрядження;
  • цільові господарські витрати;
  • інші виплати.

Касові надходження можуть становити:

  • виручка за реалізовані товари і послуги;
  • погашення заборгованості працівників по заробітній платі;
  • повернення підзвітних сум;
  • отримання готівки на цільові виплати з розрахункового рахунку банку;
  • та інші надходження.

Організація роботи каси

Для зберігання, отримання та видачі готівкових грошових коштів розпорядженням керівника організації призначається матеріально-відповідальна особа: касир.

У деяких випадках його обов'язки виконують: бухгалтер-касир або головний бухгалтер (на підприємствах, де бухгалтер в єдиній особі). З касиром укладається договір про матеріальну відповідальність (щорічно). Призначена особа несе повну матеріальну відповідальність і підпорядковується розпорядженням керівника і головного бухгалтера.

Приміщення для каси

На підприємстві має бути організовано приміщення, що відповідає нормам протипожежної безпеки, обладнане охоронною сигналізацією і відповідає всім необхідним вимогам.

Документи, які регламентують порядок організації готівково-грошового обороту в Російській Федерації:

Встановлення лімітів і термінів для касової готівки

Касові операції організація роботи і облік
Щорічно, в кінці кожного звітного року, економісти підприємства зобов'язані складати планові ліміти для обслуговуючого банку і свого підприємства бюджетом попереднього року. У них повинні бути передбачені допустимі норми готівки в касі, розраховані згідно з касовими прибутково-видаткових оборотам за поточний рік.

У разі якихось змін в діяльності підприємств, ліміти можуть бути переглянуті. Ліміти встановлюються банками на підставі розрахунків, узгоджуються і затверджуються керівниками підприємства і банку.

Детальніше почитати про установку ліміту каси і завантажити форму №0408020 (розрахунок на встановлення ліміту) можна за посиланням.

Основні завдання ведення бухгалтерського обліку операцій в касі:

  • забезпечення схоронності готівково-грошових коштів;
  • своєчасне оформлення первинних до-тів, їх реєстрація в журналі (касовій книзі).

Бухгалтерський облік касових операцій

Послідовність роботи з касовими документами:

  • перевірка відповідності записів в касовій книзі з поданими прибутково-видатковими ордерами;
  • наступна обробка документів для відображення в звіті касира із зазначенням кореспонденції рахунків.

Рух готівкових коштів відбивається на активному рахунку 50 «Каса» і записується в журнал № 1.

В даний час більшість організацій користуються програмними продуктами 1С. що значно спрощує процедуру контролю та заповнення касових документів, звітів і регістрів за операціями.

Зберігання цінних паперів і інших бланків суворої звітності

Крім грошей в касах можуть зберігатися:

  • грошові документи (поштові марки, санаторно-курортні путівки, векселі та інші);
  • бланки суворої звітності (трудові книжки і вкладиші, шляхові листи та інші), з їх урахуванням на позабалансовому рахунку 006 «Бланки суворої звітності»).

Контроль касових операцій

Крім щоденної звірки фактичних операцій по касі з даними бухобліку, правила передбачають проведення раптових ревізій. виконуваних за наказом керівника.

У разі виявлення відхилень, недостачі утримуються з матеріально-відповідальної особи, а надлишки оприбутковуються.

Обов'язком керівника є створення умов, відповідних правил про зберігання, використання коштів і цінних паперів, а так само забезпечення контролю за їх виконанням.

Лізинг - додатковий інструмент для розвитку бізнесу

Облік розрахункового рахунку підприємства

Схожі статті