Ліміт каси підприємства. Чи обов'язково його переглядати?
Ліміт каси - це гранично допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі підприємства на кінець робочого дня (в неробочий час). Як зазначено в пункті 5.2. Положення № 637, підприємство самостійно своїм наказом встановлює ліміт залишку готівки в касі підприємства. Для розрахунку ліміту використовуються дані про середньоденних надходжень готівки до каси або середньоденний видачу з неї готівки. Метод розрахунку визначається за рішенням керівника і залежить від специфіки роботи підприємства, режиму роботи, термінів здачі готівки в банк і інших чинників. Новостворене підприємство або підприємство, яке вирішило займатися новим видом діяльності, що передбачає розрахунки готівкою, має право встановити ліміт каси на перші три місяці виходячи з прогнозних обсягів операцій з готівкою.
Згідно з пунктом 5.4 Положення № 637, ліміт каси може бути встановлений:
- в розмірі, необхідному для забезпечення роботи підприємства на початок робочого дня, але не більше розміру середньоденних надходжень готівки в касу - для підприємств, які мають строк здавання виручки - щоденний або на наступний день після її надходження в касу;
- в залежності від встановлених строків здавання готівкової виручки і її суми, але не більше п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки - для підприємств, розміщених в населених пунктах, де немає банків, з терміном здачі виручки не рідше одного разу на 5 днів;
- не більше суми середньоденної видачі готівки - для підприємств, ліміти каси яким встановлюється виходячи з фактичних витрат готівки (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів).
Підприємства, у яких відповідний середньоденний показник, розрахований на підставі касових оборотів, дорівнює нулю або не перевищує 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (170 грн.), Можуть встановлювати ліміт каси в межах 170 грн.
Якщо підприємство не встановило ліміт каси, такий ліміт вважається нульовим.
Санкції за перевищення ліміту каси
Якщо ліміт каси перевищений, до підприємства застосовуються такі санкції:
- адміністративна відповідальність за порушення ведення касових операцій (ст. 164-2 КпАП) - штрафна санкція в розмірі від 8 до 15 НМДГ (від 186 до 255 грн.); при повторному (протягом року) порушення - від 10 до 20 НМДГ (від 170 до 340 грн.);
- фінансова відповідальність (відповідно до п. 1 Указу № 436) - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки.