Правом на майнові податкові відрахування має платник податків, який здійснював певні операції з майном
До таких операцій відносяться
- продаж майна
- Купівля житла (будинку, квартири, кімнати тощо)
- Будівництво житла або придбання земельної ділянки
- Викуп у платника податків майна для державних або муніципальних потреб і інші
Майновий податкове вирахування складається з відшкодовуються витрат трьох складових
2 000 000 - максимальний розмір витрат на зведення або придбання житлових об'єктів нерухомості в РФ, з розрахунку якого здійснюється обчислення вирахування.
3 000 000 - максимальний розмір витрат на зведення або придбання житлових об'єктів нерухомості в РФ (землі під неї) при відшкодуванні погашених відсотків по позиках (кредитам) на іпотеку.
У разі неповного використання особою, яка сплачує податки, прав на майнове відрахування, решта вирахування переноситься в наступні податкові періоди до остаточного використання (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Склад витрат, що враховуються враховуються при визначенні суми відрахування на майно, вказаний тут.
При придбанні житлових приміщень податкове вирахування не використовується (ст. 105.1 НК РФ)
- У разі, коли роботодавець сплатив покупку (будівництво) житлового приміщення фізособі за власний рахунок або за рахунок третьої особи, використаний маткапітал, або використані ресурси бюджету
- У разі, коли договір про придбання нерухомості підписаний з особою, яка є взаємозалежним для платника податків (чоловік або дружина, його батьки, в т.ч. усиновителі, діти, в т.ч. усиновлені, сестри, брати, опікун (піклувальник) і підопічний)
Прийняття до відрахування витрат на добудову і обробку придбаного будинку або обробку придбаної квартири або кімнати можливо тільки в тому випадку, якщо у відповідному договорі вказано про придбання незавершених будівництвом житлового будинку, або квартири або кімнати (прав на них) без обробки.
У складі майнового відрахування не враховуються, наприклад, витрати, пов'язані з переплануванням і реконструкцією приміщення, купівлею сантехніки та іншого обладнання, оформленням угод і т.д.
Батько. у якого є дитина. яка не досягла 18-річного віку, що купив житлове приміщення у спільну часткову власність з ним, може використовувати податкові відрахування, які не розподіляючи його пропорційно часткам.
Також можливе отримання вирахування в разі придбання житлового приміщення шляхом обміну з доплатою (як окремий випадок договору купівлі-продажу), НК РФ не заборонений такий варіант покупки житла.
Особи, які звільнені від сплати податку на доходи фізосіб, а також ФО, у яких оподатковуваний тринадцяти відсотками доходу немає в принципі, не можуть використовувати податкові відрахування з причини відсутності такого доходу.
До них відносяться
- Безробітні, які не мають інших джерел доходу, крім державної допомоги по безробіттю
- Індивідуальні підприємці, які застосовують податкові спецрежими і не мають інших доходів, які оподатковуються за ставкою 13%
- Не мають права на майнове податкове вирахування фізособи, які здійснюють підприємницьку діяльність, які застосовують ЕНВД і / або ССО
- Платники податків з доходів за ставками в розмірах 9%, 15%, 30% і 35%, не має права використовувати відрахування на майно
Для отримання майнового відрахування по закінченні року, платнику податків необхідно
Податкові відрахування на майно може бути отриманий до закінчення періоду для сплати податку у роботодавця. Дане право необхідно підтвердити в податковій інспекції.
Платник податку повинен
- Скласти в податковий орган звернення в довільній формі з метою отримати документ, що підтверджує право особи отримати податковий вичетт
- Приготувати документи в копіях, які підтверджують право на отримання вирахування
- Подати до податкової інспекції за місцем реєстрації звернення з додатком документів (копій) на отримання податкового вирахування
- Через 30 (Тридцять) днів взяти в податковій інспекції повідомлення, яке підтверджує право на податкове вирахування
- Подати роботодавцю документ, що підтверджує право на податкові відрахування (повідомлення)
Такий документ є підставою для неутримання ПДФО з суми виплачуваних фізособі доходів до кінця року.
Подаючи документи в податкову інспекцію в копіях, необхідно мати з собою оригінали документів, для того щоб надати їх на огляд співробітнику податкового органу.
Коли платник податків має право на майнове відрахування?
Фахівці ААА-Інвест виконають для Вас послуги заповнення декларації за формою 3-ПДФО і допоможуть оптимізувати оподаткування
Дізнатися більше
- Обов'язок декларувати доходи
- майновий вирахування
- Анкета
- Заяви на імущих. відрахування
- Перелік документів