Розрахунок показників здійснюється за такими формулами:
1. Надлишок (+) або недолік (-) власного оборотного капіталу (Е с):
Z - запаси, включаючи ПДВ по придбаних цінностей (стр.210,220).
Розрахуємо даний показник на початок і кінець звітного року (в тис. Руб.):
Є недолік власних оборотних коштів на початок і кінець року, який відображає відсутність власних оборотних коштів, т.ч. коштів, що належать організації для покриття запасів і витрат. Для діагностики фінансового стану досліджуємо динаміку зміни цієї величини: недолік до кінця року збільшився на 232 тис. Руб. Недолік власних оборотних коштів негативно позначається на фінансовому становищі. Недолік цих коштів може привести підприємство до банкрутства внаслідок його нездатності своєчасно погасити короткострокові зобов'язання.
2. Надлишок (+) або недолік (-) власних оборотних коштів і довгострокових позикових коштів для формування запасів і витрат (Е т):
де До т - довгостроковий позиковий капітал.
Розрахуємо даний показник на початок і кінець звітного року (в тис. Руб.):
На підприємстві є також і брак власних оборотних коштів і довгострокових позикових коштів для формування запасів і витрат. В динаміці до кінця року даний недолік збільшується на 252 тис. Руб.
3. Надлишок (+) або недолік (-) загальної величини основних джерел коштів для формування запасів (Е Σ):
де К t - короткострокові кредити і позики.
Розрахуємо даний показник на початок і кінець звітного року (в тис. Руб.):
Є невеликий надлишок загальної величини основних джерел коштів для формування запасів, який в динаміці до кінця року збільшиться на 396 тис. Руб.
Обчислення трьох показників забезпеченості запасів джерелами їх формування дозволяє класифікувати ситуації за ступенем їхньої стійкості. При визначенні типу фінансової ситуації використовується тривимірний (трикомпонентний) показник:
де функція визначається наступним чином:
Тривимірний показник ситуації в нашому випадку:. тому
Згідно з цією класифікацією, розглянута діяльність підприємства відноситься до третього типу фінансових ситуацій, а саме, підприємство має нестійкий фінансовий стан.
Джерелом покриття витрат служить загальна величина джерел. Воно характеризується порушенням платоспроможності: в цьому випадку підприємство змушене залучати додаткові джерела покриття запасів і витрат, спостерігається зниження прибутковості виробництва. Проте, ще є можливості для поліпшення ситуації. Нестійкий фінансовий стан характеризується наявністю фінансової дисципліни, перебоями в надходженні грошових коштів на розрахунковий рахунок.