Облік позик в 1С автоматизований частково, тому доводиться деякі операції виконувати вручну або використовувати додаткові обробки. В першу чергу це стосується розрахунку відсотків і матеріальної вигоди, яка може виникнути, коли позика виданий співробітникові організації без відсотків, або відсоток є, але він менше 2/3 від ставки рефінансування.
Рахунки обліку як позик, так і відсотків по ним в останніх релізах 1С підставляються автоматично, так що для коректного формування проводок бухгалтеру досить правильно заповнити реквізити документів.
Приклад оформлення позики співробітникові в 1С
Умови нашого прикладу:
- Сума позики становить 120 тис.руб
- Термін позики - 12 місяців
- Відсоток позики - 6%
- Ставка рефінансування - 11%
Розрахунок сум виплат, відсотків і ПДФО виконаємо за допомогою спеціальної обробки (рис.1). Якщо такої обробки немає, доведеться рахувати вручну.
Формули, за якими розраховуються відсотки і матеріальна вигода:
- Сума відсотків = сума Боргу * Відсоток * Кількість днів у місяці / кількість днів в році
- Сума мат.вигоди = Сума Боргу (2 / 3ставкі рефінансування - відсоток) * Кількість днів у місяці / кількість днів в році;
Всі розрахунки виконані. Тепер подивимося, які документи необхідно сформувати в 1С для відображення позики.
Видача позики через розрахунковий рахунок
На рис.2 - платіжне доручення, за яким сума позики перекладається співробітнику. Головне, на що варто звернути увагу при заповненні цього документа, - вид операції. В даному випадку це «Видача позики працівнику». Від виду операції залежать субрахунку в проводках.
На підставі платіжного доручення оформляється списання з розрахункового рахунку (рис.3).
Після проведення цього документа отримаємо проводки в кореспонденції з рахунком 73.01 «Розрахунки за наданими позиками» (рис.4) відповідно до обраної раніше операцією.
Утримання відсотків за позикою в 1С з зарплати співробітника
Тепер розберемося, як відобразити утримання із зарплати працівника. Для цієї мети використовуємо три документа:
- Нарахування зарплатні
- Операція, введена вручну
- Операція обліку ПДФО
Суми основного боргу і відсотків по ньому проводяться в документі «Нарахування зарплати» (Рис.5).
Зауважимо, що для заповнення сум виплат попередньо потрібно додати два види утримання в загальний список утримань.
На жаль, ці суми не будуть відображені в проводках, так як документ «Нарахування зарплати» не рухає регістр бухгалтерського обліку. Доведеться формувати документ «Операція, введена вручну» (рис.6).
Для відображення ПДФО виберемо документ «Операції обліку ПДФО» (Рис.7)
У ньому заповнюємо дві закладки: «Доходи» (рис.8) і «Утримано по всіх ставках» (рис.9).
Код доходу вибирається однаковий на обох закладках -2610.
Відображення ПДФО співробітника
І ще одна ручна операція, найскладніша, із заповненням регістрів (рис.10). Вона потрібна для відображення ПДФО з матеріальної вигоди в бухгалтерському обліку.
Заповнюємо саму операцію (Дт 70 - Кт 68.01) і вибираємо два регістра:
- Взаєморозрахунки з співробітниками
- Зарплата до виплати
Регістри заповнюються на одну і ту ж суму (величина ПДФО, розрахована раніше) зі знаком «мінус». Вид руху - «Прихід» (рис.11).
Перевіримо розрахунковий листок (рис.12). У розділі «Утримання» з'явилися суми виплат по позиці і відсоткам. Величина податку зросла на суму ПДФО з матеріальної вигоди. Загальна заборгованість працівника склала:
10 608,52 = 10 000 + 570,49 + 38
На закінчення сформуємо оборотно-сальдову відомість за рахунком 73.01 і переконаємося, що операції по позиці відображені в бухгалтерському обліку (рис.13).
Як бачимо, при оформленні операцій за позиками багато ручної праці. Щоб скоротити обсяг ручних операцій з обліку позик, рекомендується використовувати зовнішні обробки, які сформують всі необхідні документи автоматично.