Облік путівок в програмі - 1с бухгалтерія 8 - на прикладі санаторію-профілакторію

Надіслати на пошту

Найбільша кількість операцій, пов'язаних з відпуском, доводиться на літній час. А оскільки деякі організації дбають і про відпочинок своїх працівників (як правило, вона виражається в путівках і т.п.), перед бухгалтерією постає завдання обліку такої турботи. При цьому путівки можуть повністю або частково оплачуватися роботодавцем. Крім цього путівки можуть надаватися як на свої бази відпочинку, так і на сторонні. Як спрощує облік таких операцій "1С: Бухгалтерія 8", розповідають фахівці компанії "Софт-портал".

ВАТ "Уфимське моторобудівний Виробниче Об'єднання" (ВАТ "УМПО") є одним з найбільших в Росії двигунобудівних підприємств. У його складі два спеціалізованих виробництва - авіаційне і інструментальне, де працює понад 18 тисяч робітників, фахівців і службовців. Тому одним із першочергових завдань керівництва є турбота про здоров'я і відпочинку працівників ВАТ "УМПО".
Об'єднання має розвинену інфраструктуру, до якої входить понад 9 підрозділів непромислової сфери.
Є на підприємстві власний санаторій-профілакторій в лісовій зоні, фізкультурно-оздоровчий комплекс на березі водосховища. Активно працює профспілковий комітет.

При впровадженні максимально використовувалися можливості типової конфігурації, в тому числі і для обліку розрахунків за туристичними путівками. Розглянемо цю тему більш детально.

Особливості організації обліку та документообігу путівок

При придбанні путівки в стороннє оздоровчий заклад працівник пише заяву до профкому, виробляє оплату в касу підприємства або вартість путівки утримується з його зарплати. Оприбуткування путівок, придбаних на стороні, здійснює бухгалтер-касир сектору з обліку касових операцій центральної бухгалтерії. Він же приймає від працівника оплату за путівку, виписує прибутковий ордер і рахунок-фактуру на реалізацію путівки. Необхідні утримання і компенсації вводяться в комп'ютер в групі розрахунку зарплати.

На підставі цих даних в кінці місяця бухгалтерія санаторію-профілакторію проводить розрахунок витрат, оформляє документ "Повідомлення" (авізо) і передає розраховані суми в центральну бухгалтерію. Для центральної бухгалтерії таке авізо є вхідним, а для бухгалтерії санаторію-профілакторію - виходить. На основі даного документа формуються бухгалтерські проводки як в обліку центральній бухгалтерії, так і в обліку санаторію-профілакторію. Для формування проводок використовується рахунок 79 "Внутрішньогосподарські розрахунки". Також бухгалтерія санаторію-профілакторію здає в центральну бухгалтерію оборотно-сальдову відомість і іншу внутрішню бухгалтерську звітність по підрозділу.

Методологія обліку на підприємстві

Зокрема, для обліку поточних внутрішньогосподарських розрахунків за видами в об'єднанні використовується п'ять субрахунків рахунку 79.02 "Розрахунки по поточних операціях". Відповідно до плану рахунків об'єднання в програмі "1С: Бухгалтерія 8" до цього субрахунку були додані додаткові субрахунка, найбільш поширеними з яких є 79.02.2 "Розрахунки між підрозділами" і 79.02.3 "Розрахунки між центральною бухгалтерією і секторами".

Розглянемо окремо облік придбаних на стороні путівок, що ведеться в центральній бухгалтерії УМПО, і облік власних путівок санаторію-профілакторію. Виходити будемо з плану рахунків, що використовується на УМПО.

Путівки, придбані на стороні

Путівки, придбані на стороні, оприбутковуються на рахунку 50 "Каса" субрахунок 50.03 "Грошові документи". Облік розрахунків з постачальниками за путівки ведеться на рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" субрахунок 76.05.4 "Розрахунки за придбані путівки".

Відповідно до підпункту 18 пункту 3 статті 149 НК РФ послуги санаторно-курортних, оздоровчих організацій та організацій відпочинку, розташованих на території РФ, оформлені путівками чи курсівками, які є бланками суворої звітності, звільняються від ПДВ.

Припустимо, підприємством придбана путівка за 15 400 руб. У цьому випадку складаються проводки, представлені в таблиці 1.

Путівки, придбані на стороні, реалізуються тільки працівникам підприємства. Реалізація проводиться за пільговою вартістю з урахуванням компенсації, передбаченої колективним договором. При реалізації путівки виписується рахунок-фактура. Облік розрахунків з працівниками підприємства за путівки, придбані на стороні, ведеться на рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" субрахунок 76.06.2 "Розрахунки з іншими покупцями і замовниками". Пільгова вартість путівки утримується із зарплати працівника або вноситься працівником до каси підприємства. Складаються проводки - див. Таблицю 2.

Суми, витрачені на компенсації з прибутку підприємства, не зменшують податкову базу по прибутку, крім випадків, коли компенсуються путівки в санаторно-курортні установи працюючим інвалідам (подп. 38 п. 1 ст. 264 і п. 29 ст. 270 НК РФ).

Складаються такі проводки - див. Таблицю 3.

Путівки в власний санаторій-профілакторій

Реалізація путівок в власний санаторій-профілакторій ПДВ не обкладається і може проводитися як власним працівникам, так і організаціям і приватним особам з боку. Облік розрахунків з працівниками підприємства за путівки до санаторію-профілакторію ведеться на субрахунку 62.01.1 "Розрахунки з покупцями і замовниками за послуги звітного періоду". При цьому за дебетом рахунка 62.01.1 відбивається повна вартість путівки, яка передається за допомогою авізо на рахунок 79.02.3 "Розрахунки між центральною бухгалтерією і секторами". Утримання із зарплати проводиться вже в центральній бухгалтерії за пільговою ціною (наприклад, 50% вартості), решта компенсується за рахунок прибутку. Проведення при цьому наступні - див. Таблицю 4.

Облік розрахунків зі сторонніми покупцями також ведеться на рахунку 62.01.1 "Розрахунки з покупцями і замовниками за послуги звітного періоду". Як організаціям, так і фізичним особам виписується рахунок-фактура. Природно, путівки на сторону реалізуються за повною вартістю. Оплата за путівки проводиться в касу санаторію-профілакторію (таблиця 5).

Витрати санаторію-профілакторію в кінці місяця закриваються на собівартість, а потім разом з виручкою від реалізації передаються через внутрішньогосподарські розрахунки в центральну бухгалтерію для включення в загальний баланс підприємства (таблиця 6).

Автоматизація

Автоматизація санаторію-профілакторію ВАТ "УМПО" проводилася компанією "Софт-портал" г. Уфа на базі програми "1С: Бухгалтерія 8".

При створенні інформаційних баз санаторію-профілакторію і центральної бухгалтерії особливу увагу було звернуто на наступні моменти:

  • використання в інформаційних базах єдиних налаштувань облікової політики, єдиного плану рахунків;
  • передача єдиних довідкових даних і даних оборотно-сальдових відомостей в електронному вигляді між центральною бухгалтерією і санаторієм-профілакторієм;
  • максимальне використання функціоналу типового рішення.

Для зберігання списку путівок використовується довідник "Номенклатура", де заноситься інформація про код і найменування путівки, для путівок санаторію-профілакторію вказується ставка "Без ПДВ".

Облік путівок в програмі - 1с бухгалтерія 8 - на прикладі санаторію-профілакторію

Мал. 1. Документ "Прибутковий касовий ордер".

Для відображення реалізації путівки санаторію-профілакторію своїм працівникам і стороннім покупцям використовується документ "Реалізація товарів і послуг" (рис. 2). Всі проводки по реалізації, в тому числі щодо зарахування оплати покупця, документ формує автоматично.

Облік путівок в програмі - 1с бухгалтерія 8 - на прикладі санаторію-профілакторію

Мал. 2. Документ "Реалізація товарів і послуг".

Безпосередньо з цього документа можна одним натисканням кнопки швидко сформувати рахунок-фактуру, тут же його провести і, при необхідності, роздрукувати.

Для обліку господарських операцій, в яких присутня рахунок 79, в програмі можна використовувати ручні проводки. Але для зручності роботи користувачів був розроблений новий документ "Авізо універсальне", в табличній частині якого можна вказати вхідні та вихідні господарські операції.

Документ "Авізо універсальне" (рис. 3) використовується в санаторії-профілакторії для формування проводок по 79 рахунку.

Облік путівок в програмі - 1с бухгалтерія 8 - на прикладі санаторію-профілакторію

Мал. 3. Документ "Авізо універсальне".

Для формування проводок по закриттю рахунку 29 був розроблений новий документ "Загальна закриття рахунків" (рис. 4).

Облік путівок в програмі - 1с бухгалтерія 8 - на прикладі санаторію-профілакторію

Мал. 4. Документ "Загальна закриття рахунків".

Передача даних санаторію-профілакторію в інформаційну базу центральної бухгалтерії проводиться за допомогою процедури вивантаження даних.

З відкликання начальника бюро головної бухгалтерії Н.Ф. Воробйової:

Автоматизовано в повному обсязі формування оборотно-сальдових відомостей та іншої бухгалтерської звітності ".

Облік путівок в програмі "1С: Бухгалтерія 8" на прикладі санаторію-профілакторію

Схожі статті