3. ОФОРМЛЕННЯ ТА ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В РКЦ
При нестачі коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку для оплати всіх надійшли від банку платіжних доручень списання коштів з кореспондентського рахунку банку проводиться у встановленій черговості платежів. Неоплачені розрахункові документи, які стосуються першим п'яти групами черговості платежів, поміщаються в картотеку до позабалансовому рахунку 9920 «Не сплачені в строк розрахункові документи через відсутність коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації» (90904 «Не сплачені в строк розрахункові документи через відсутність коштів на кореспондентських рахунках кредитної організації »). Розрахункові документи, які стосуються шостій групі черговості платежів, повертаються комерційному банку для приміщення r картотеку рахунку 9919 «Не сплачені в строк розрахункові документи клієнтів через відсутність коштів на кореспондентських рахунках кредитної організації» (90903 «Розрахункові документи клієнтів, не сплачені в строк з -за відсутності коштів на кореспондентських рахунках кредитної організації »).
При нестачі коштів на кореспондентському рахунку платіжні доручення банку, що відносяться до перших п'яти групами черговості платежів, можуть бути оплачені частково за допомогою оплати окремих доданих до неї документів клієнтів. При частковій оплаті на лицьовій стороні платіжного доручення банку робиться запис про дату та суму часткового платежу та нового залишку, записи завіряються підписом відповідального виконавця. Платіжне доручення з доданими до неї розрахунковими документами клієнтів банку і їх описом вкладаються у картотеку до позабалансовому рахунку 9920 (90904).
На суму часткової оплати платіжного доручення банку складається меморіальний ордер у двох примірниках із зазначенням у ньому дати і номера оплачуваної платіжного доручення банку. Перший примірник меморіального ордера використовується для відображення операції в бухгалтерському обліку РКЦ, другий примірник направляється комерційному банку як додаток до виписки з кореспондентського рахунку.
При нестачі коштів для оплати всієї суми платіжного доручення по платежах, що належать до шостої групи черговості платежів, комерційний банк сам визначає склад платіжних документів клієнтів для оплати і представляє нове платіжне доручення, яке може бути оплачено в повній сумі.
РКЦ філія «Б», отримавши авізо, перевіряє правильність їх складання та оформлення, правильність перекладу ключа, а також перевіряє, чи належать отримані авізо до даного РКЦ і обслуговується в ньому установі банку. Факт перевірки підтверджується підписами працівників РКЦ. На авізо проставляється дата відповідного проводу.
Надійшли в РКЦ авізо підбираються за номерами кореспондентських рахунків комерційних банків та реєструються в журналах-описах, які складаються в двох примірниках.
На підставі авізо і переліків до них в РКЦ здійснюється у відповідь провід: дебетується рахунок 840 і кредитуються кореспондентські рахунки комерційних банків. Комерційним банкам передається виписка по кореспондентському рахунку з додатком другого примірника журналу опису, списку розрахункових документів і самих розрахункових документів.
Якщо сума правильно оформленого авізо не може бути віднесена на відповідний рахунок за належністю, з дозволу головного бухгалтера або його заступника (або начальника відділу) авізо проводиться за рахунком 840 в кореспонденції з активно-пасивних рахунком 902 «Суми, перераховані за взаємними розрахунками, до з'ясування ». Якщо в авізо неправильно вказано номер філії «Б», то воно підлягає поверненню філії «А» в кореспонденції з рахунками 902 і 830 із зазначенням причин повернення.
Счітаютсядефектнимі і не підлягають проводці до отримання підтвердження від філії «А» авізо, що не мають шифру (якщо такий вимагається за характером операції), з неправильним шифром, без відбитка печатки, що не підписані в установленому порядку. Дефектними вважаються зведені авізо, якщо підсумок переліку до них не відповідає сумі авізо або підрахунок приватних сум у переліку розходиться з їх підсумком, записи в переліку мають розбіжності з доданими до них документами, а також коли в переліку відсутні підпис та відбиток печатки.
Дефектні авізо реєструються в окремому зошиті із зазначенням реквізитів авізо і сутності дефекту. Записи в зошиті візуються головним бухгалтером. З приводу дефектів в авізо філія «Б» негайно надсилає запит філії «А». Відповідні листи філії «А» повинні мати відбиток печатки, а телеграфні відповіді - шифр. Про дату відповідного проводу дооформлення дефектних авізо в зошиті робиться відмітка.
Дефектні авізо за операціями, що не викликає сумніву, можуть бути прийняті РКЦ філією «Б» до проводу, як виняток, з дозволу головного бухгалтера з подальшим отриманням підтвердження РКЦ філії «А».
Контроль за здійсненням відповідних операцій в РКЦ філії «Б» за виданими їм авізо здійснює РКЦ філія «Б» шляхом квитовки сум авізо, спрямованих філією «А» до філії «Б», зазначених в табуляграмах, який складають на основі звітності РКЦ філій «А» , з сумами фактично отриманих і проведених в обліку авізо. В даний час оплата здійснюється програмним шляхом на ЕОМ. На суму кредитових авізо, зазначених в табуляграмах, робиться проводка за дебетом рахунка 850 і кредитом рахунка 840 (на суму сквітованних авізо) і кредитом рахунка 860 (на суму неквітующіхся авізо). При отриманні несквітованного раніше кредитового авізо (або його дубліката) РКЦ філія «Б» відображає суму авізо за рахунком 840 в кореспонденції з кореспондентським рахунком комерційного банку і здійснює квитовки авізо, дебетуючи рахунок 860 і кредитуючи рахунок 840.