Що таке ПДВ номери як його отримати?
Вельми часто власники зареєстрованих в Європі компаній стикаються з наполегливими проханнями своїх європейських контрагентів про надання їм номера ПДВ реєстрації (VAT - Value-Added Tax). У зв'язку з цим виникають питання про те, що таке «європейський ПДВ». Value Added Tax (VAT) або ПДВ - податок на додану вартість, який застосовується в державах-членах.
Як же його отримати? Залежно від країни Європейського Союзу порядок дій трохи відрізняється від основного алгоритму. Однак, в будь-якому випадку для отримання ПДВ номера необхідно подати заяву до податкових органів, а також вказати:
По завершенню ПДВ реєстрації компанія зобов'язана регулярно (в деяких країнах раз у квартал, в деяких раз на місяць) подавати ПДВ звітність в податкові органи.
Важливо знати факт, що є два види ПДВ-номера: обов'язковий і добровільний. Залежно від діяльності компанії і її оборотів робиться висновок чи зобов'язана компанія реєструвати ПДВ - номер. На Кіпрі компанія зобов'язана стати на облік в якості платника ПДВ, якщо на кінець будь-якого місяця вартість оподатковуваних поставок, відображених за останні 12 місяців, перевищує 15600 євро. А у Франції компанія зобов'язана отримати ПДВ номер при фактичному веденні діяльності, якщо її оборот за фінансовий рік не перевищує 70 тис. Євро. Оплату ПДВ слід проводити щомісяця, якщо річний оборот компанії в Чеській республіці перевищує 10 млн. Чеських крон, а при обороті менш 10 млн. Крон на рік - щоквартально.
Оподаткування VAT в ЄС
Наявність ПДВ-номера дає можливість практично не сплачувати ПДВ при поставці товарів в межах ЄС. Важливо пам'ятати, що тільки податкові органи можуть видавати номера ПДВ.
Ставки ПДВ (VAT) встановлюються окремо кожною державою-членом ЄС. Крім стандартної ставки передбачаються також знижені ставки (приклади наведені в таблиці нижче). Крім того, фактичні ставки розрізняються залежно від певних видів продукції.
Податком обкладаються наступні операції:
- поставка (реалізація) товарів;
- придбання товарів у межах Співтовариства;
- надання (реалізація) послуг;
- імпорт товарів.
Реєстрація VAT-номера в ЄС потрібно для законного ведення торговельної діяльності з європейськими компаніями (так само як і між ними). Реєстрація VAT номера потрібно при перевищенні обороту за останні 12 місяців, встановленого законодавством відповідної держави-члена ЄС. Крім того, зареєструватися як платник ПДВ можна добровільно.
На території ЄС діє принцип свободи пересування товарів (експорт і імпорт в межах ЄС звільнені від усіх митних зборів, але це не скасовує інших «вхідних» податків). Тобто наявність VAT-номера дає можливість практично не сплачувати ПДВ при поставці товарів в межах ЄС. Але при продажу товарів в межах однієї країни ПДВ сплачується незалежно від наявності ПДВ реєстрації. За загальним правилом ПДВ повинен сплатити кінцевий споживач товарів, і якщо кінцевий споживач має ПДВ-номер, то він буде мати право податкового вирахування. В іншому випадку такого права у компанії не буде.
Існує 2 види ставок, розглянемо знижену. Знижена ставка застосовуватися тільки до окремих товарів і послуг. У цей список входять: продовольчі товари, фармацевтичні товари і медичне обладнання, книги, газети, послуги пасажирського транспорту і деякі інші. Пільгові ставки можуть застосовуватися також до поставок природного газу і електроенергії за умови, що їх застосування не спотворює умови конкуренції.
Основні переваги реєстрації ПДВ в Європейських компаніях:
- Ваша компанія отримує високий рівень довіри контрагентів.
- Наявність ПДВ-номера дає можливість практично не сплачувати ПДВ при поставці товарів в межах ЄС. На території ЄС діє принцип свободи пересування товарів.
- Використання європейської компанії, як інструменту для інвестування на території ЄС.
- Лояльність Європейських фінансових установ.
- Можливість купівлі нерухомості та отримання посвідки на проживання в ЄС.
- У ПДВ є 2 види ставок: стандартна і знижена. Вибрати вид ставки можете в залежності від роду діяльності компанії.
система VIES
При роботі з європейськими компаніями необхідно також отримати VIES-номер. VIES (VAT Information Exchange system) - система обміну інформацією ПДВ.
За допомогою цієї реєстрації країни в рамках Європейського Союзу централізовано обмінюються інформацією по всіх операціях з ПДВ. При реєстрації VIES компанія зобов'язана здавати VIES звітність щомісяця. Не до даного звіту операції з компаніями, які зареєстровані за межами ЄС.
Підсумуємо, ПДВ реєстрація це як «зелене світло» для вашої компанії. Даний номер дає вам ряд можливостей. Наприклад, економити (наприклад, відсутність ПДВ при поставці товарів в межах ЄС). Залежно від роду діяльності ви вибираєте потрібний Вам вид ставки. Не забувайте, що в кожній державі є свої особливості при отриманні ПДВ номера.