Незалежно від того, комерційна компанія чи ні, вклади стають джерелом додаткового прибутку. Кожна банківська організація в Росії розробляє спеціальні пропозиції для відкриття юридичними особами депозитних рахунків.
Фінансові установи вибудовують взаємовигідні відносини з іншими організаціями шляхом надання доступних умов з фінансових вкладень.
Види накопичувальних рахунків
Банківські установи розробили різні варіанти депозитних програм для юридичних осіб:
Фінансові кошти переводяться на депозитний рахунок, з якого компанія згодом отримує відсотки.
Існує 3 різновиди подібного вкладу:
- Вклад на вимогу - вкладник може отримати свої грошові вкладення, коли йому це знадобиться. Час зберігання грошей та інвестування не обмежуються.
- Безстроковий вклад - термін розміщення фінансів точно не визначений.
- Строковий депозит - вкладник не може отримати доступ до фінансів (частково або повністю) раніше встановленого в договорі терміну. Час зберігання грошей обмежена і відображається при відкритті депозиту.
Банківська організація отримує на заощадження запечатану тару з пломбою.
Компанія має можливість помістити цінні речі на зберігання в сейф банку.
При відкритті будь-якого вкладу організація зобов'язана повідомити про це в податкові установи. В іншому випадку можуть бути застосовані санкції - від штрафу до кримінальної відповідальності.
Поняття оподаткування депозитів юридичних осіб
Російське законодавство встановлює, що на дохід від вкладів може стягуватися податок. Це відбувається, якщо відсотки за депозитом встановлюються вище, ніж ставка рефінансування.
Ставка Центробанку на поточний момент становить 8,25%. При додаванні 10% виходить 18,25%.
Висновок такий: якщо ставка за вкладом вище отриманої величини, то дохід буде обкладатися податком. Якщо значення нижче, то податок не стягується. Він розраховується з розбіжностей у відсотках.
Відповідно, при процентній ставці 19,5% необхідно буде сплатити за розбіжність 1,25%.
Стягнення податку проходить в автоматичному режимі і не потребує оформлення додаткової документації
Вид сплати податків підприємством
На підприємства накладаються зобов'язання зі сплати ряду податків. Їх перелік залежить, в тому числі, і від обраної організацією системи стягнення податків.
Загальна система оподаткування
Для підприємств, що працюють на основі загальної системи оподаткування (Осно) при справлянні податків, фінанси, відправлені на рахунок депозиту або внесені фінансовою установою, не належать до активів цього підприємства. Ця інформація міститься в ст. 270 п. 12 і с. 251 п.1 пп.10 НК РФ.
З вкладника не стягуються податки, за умови, що:
- гроші вносяться на рахунок вкладника;
- фінанси перераховуються на рахунок вкладу банківськими установами;
- дохід перераховується на рахунок вкладу.
За ст. 250 п. 6 НК РФ виручка за депозитним рахунком зараховується до внереалізованних прибутку.
Якщо податки обчислюються на основі документації, в якій час дії захоплює більше одного звітного відрізка, дохід вважається отриманим і підсумовується із загальним доходом на кінець місяця певного періоду звітності. Тут же враховується день завершення договору або його дострокове припинення.
Оподаткування процентів за депозитами юридичних осіб проводиться за відомістю по пересуванню фінансів на рахунку компанії.
Оподаткування у підприємств, що підтримують спрощену систему оподаткування (ССО), утворюється в залежності від доходу, отриманого від збуту продукції, і внереалізованних прибутку. Це встановлюється ст. 249 і ст. 250 НК РФ. Надходження з вкладів зараховується до внереалізованних прибутку.
Важливо враховувати, що з грошової суми (розмір вкладу), яка перераховується організації, не стягуються податки, так як вона не вважається прибутком від реалізації продукції.
При надходженні відсотків на рахунок вкладника з них не стягуються податки, так як підприємство не може їх використовувати. Справляння податків можливо лише з тієї дати, коли гроші переходять на розрахунковий рахунок підприємства.
Якщо договір з банком розривається передчасно, то відсоток за вкладом зменшується. Компанія не терпить особливих незручностей, так як цей дохід визнається на день фактичного надходження фінансів на рахунок.
В окремих ситуаціях інші компанії можуть перерахувати фінанси на рахунок вкладу підприємства в якості оплати за надані послуги. Це вже вважається прибутком, і податок буде стягнуто.
При функціонуванні підприємства на основі єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) і оформленні вкладення в будь-якому фінансовій установі, це веде до отримання відсотків - додаткового прибутку. Цей момент розглядається в якості внереалізованних прибутку.
У зв'язку з тим, що прибуток, отриманий від депозитного рахунку, що не вважається доходом від діяльності підприємства, вона підлягає оподаткуванню. Компанії, що займаються декількома видами робіт в один і той же період, зобов'язуються вести окремий облік обов'язків, майна і фінансових операцій.
Тип діяльності, що підлягає оподаткуванню за ЕНВД, і тип діяльності, де стягується податок на прибуток, розглядаються кожен окремо.
Якщо організація функціонує на основі ССО або ЕНВД і отримує певний відсоток від депозитного рахунку, то цей різновид прибутку розглядається як у ССО.
Перш ніж відкривати депозит, слід ознайомитися з інформацією про те, які види вкладів в банках Росії представлені на ринку.
Як зробити розрахунок відсотків за вкладом, дізнаєтеся зі статті.
Для відстеження пересування фінансів, отриманих з вкладу або, навпаки, що надійшли на рахунок вкладення, радять використовувати субрахунок 3 рахунок 55 про депозитні і спеціальних рахунках в банках.
Кошти, що надійшли на депозит, вважаються грошовим вкладенням. Відстеження інформації за операціями з фінансами відповідає рахунок 58 про фінансові вкладення.
У цій ситуації вірним рішенням стане використання субрахунку 5 про банківський вклад. Особливості використання того чи іншого рахунку повинно бути вказано в документах організації.
Виходячи з раніше згаданих даних, бухгалтерська проводка вийде: Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51.
Також важливо враховувати:
- Переказ грошей на рахунок вкладника. При оформленні підприємством депозиту до запитання цей внесок вважається високо реалізованої фінансовою інвестицією. Відсотки зараховуються до інших доходів і повинні бути зафіксовані за дебетом рахунка 76 про розрахунки з дебіторами і кредиторами, і кредитом субрахунку 1 рахунку 91 про інші доходи та витрати. Зразок: Дебет 76 Кредит 91-1.
- Зарахування відсотків. Прибуток від них в попередньому році в проводці відображається як інший витрата і збиток. Фіксується така схема: Дебету 91-2 Кредит 76.
- Розмір зниження відсотків при анулюванні контракту до завершення його дії відноситься до інших витрат.
Так бухгалтер може відобразити в обліку фінанси, отримані з вкладення.
Як вибрати відсоток
Якщо прибуток від депозитного рахунку вище розміру вкладень на 5 пунктів від процентної ставки, то цей прибуток підлягає оподаткуванню. Податок стягується в розмірі 35%. так як прибуток не відноситься до заробітку. Великий відсоток по вкладах не у всіх ситуаціях приносить підприємству вигоду.
Розглядаючи дані з податкового кодексу, що відображають оподаткування депозитів юридичних осіб, можна відзначити такі моменти:
- Податкова ставка на отримані відсотки встановлена в 35%.
- Оподаткування прибутку безпосередньо залежить від розміру рефінансування і ступеня його перевищення. Ставка визначається як 8,5%.
- Кожне вкладення на увазі окреме обчислення стягується податку. У розрахунок приймається будь-яка сума, що переказується на рахунок підприємства.
Підприємства стають прибутковими для банківських установ вкладниками. Вони мають стабільний дохід і регулярно поповнюють рахунок депозитів. Багато банків передбачають найбільш привабливі умови і процентні ставки для постійних клієнтів.
Ставка за вкладом більше тієї, що встановлена законом. Необхідно простежити особливості справляння податків. Процентний розрахунок: 1 000 000 * 18 = 18 000 000; 18 000000/100 = 180 000; 180 000/366 = 491,8; 491,8 * 90 = 44 262 рубля. Значення 366 і 90 вказують на дні.
Розрахунок процентної суми, враховуючи рефінансування: 1 000 000 * 16 = 16 000000; 16 000000/100 = 160 000; 160 000/366 = 437,1; 437,1 * 90 = 39 344 рубля. Сума, що підлягає оподаткуванню - 44 262 - 39 344 = 4918 рублів. З урахуванням податкової ставки 35%. розмір податку складе 4 918 * 35/100 = 1 721 рубль.
Підприємствам, які планують отримувати додатковий прибуток від вкладень і не сплачувати податок, радять з особливою ретельністю поставитися до розміру відсотків, які встановлюють банки.
Для вкладень в рублях відсотки не повинні становити більше 16%. для вкладів у валюті - 9%. У подібних ситуаціях не передбачається стягування податків з прибутку.
Процентні ставки за вкладами в Росгосстрах в рублях можуть досягати 11,74%.
У чому перевага вкладу «Вигідний» в ВТБ - роз'яснення фахівців наведені тут.