Пройшов рівно рік з тих пір, як правила звітності по ПДВ кардинально змінилися. Головне нововведення - декларація розширилася і тепер включає відомості з Книг покупок і продажів. Також з'явилася необхідність звітувати в електронному вигляді, що актуально для всіх платників податків за рідкісним винятком. Змінився і порядок перевірки: тепер, потрапляючи в ФНС, всі декларації проходять перехресну звірку. при якій зіставляються дані рахунків-фактур покупців і продавців. У цій статті ми розповімо про те, хто повинен звітувати по ПДВ в році, що наступив, як правильно заповнити декларацію, в які терміни її необхідно представити і як перевірити перед відправкою, щоб знизити ризик санкцій з боку ФНС до мінімуму.
Хто повинен здавати декларацію з ПДВ
Звітувати з податку необхідно як платникам ПДВ, так і деяким організаціям, які такими не є. Для наочності ми представили цю інформацію у вигляді таблиці. У ній також можна побачити, в якій формі необхідно звітувати тим чи іншим компаніям.
Таблиця 1. Хто отчітивиается і в якій формі
Чи платить компанія ПДВ:
не платить, але виставляє рахунки-фактури з ПДВ
Платить як податковий агент (чисельність працівників за минулий рік):
понад 100 осіб
менше 100 чоловік
на папері або електронна
Чи не платить, але отримує і виставляє рахунки-фактури як посередник
журнал обліку рахунків-фактур
Таким чином, практично всі організації здають звітність з ПДВ в електронному вигляді. На папері декларацію дозволено представляти лише податковим агентам, які самі платниками ПДВ не є або звільнені від цього обов'язку за статтею 145 НК РФ. При цьому якщо чисельність працівників такої організації за минулий рік перевищила 100 осіб, то на підставі статті 80 НК РФ декларацію з ПДВ слід подавати в електронному вигляді.
Терміни подання звітності
Фахівці податкової служби попереджають, що не слід дотягувати здачу звітності до останнього дня - краще зробити це заздалегідь.