При експортних операціях товари, що вивозяться з Росії, обкладаються за пільговою ставкою ПДВ 0%. Але лише в тому випадку, якщо представлений весь пакет регламентованих документів. Якщо пройде 180 днів після здійснення експортної операції, а фірма не відзвітує перед податковою інспекцією і не представить їй підтверджують паперу, доведеться заплатити податок (і навіть пені) за звичайними ставками.
Облік ПДВ на експорті
Останній день звітного кварталу, в якому було сформовано весь пакет документів, призначений для отримання пільгової нульової ставки з ПДВ є моментом визначення бази оподаткування з податку. Також ПДВ визнають в день відвантаження товарів, якщо за 180 днів папери не були зібрані.
Що стосується відрахувань, на які організація має право зменшити податок навіть при нульовій ставці (отримати його згодом до відшкодування), то порядок їх заяви відбувається як описано вище - в моменти встановлення податкової бази.
Слід мати на увазі: якщо протягом 180 днів документи були зібрані і представлені в ИФНС разом зі звітом, але в них були виявлені порушення та неточності, податкова донарахує податок до сплати.
Проведення під час підтвердженої ставкою 0% з ПДВ
«Прага» придбала товари для експортної перепродажу на суму 527 450 руб. (ПДВ 80 458 руб.). Через кілька днів, після отримання оплати, вони були реалізовані на експорт в сумі 16 145 у.о. Документи були зібрані в термін і представлені разом з декларацією з ПДВ.