Перевірка виконання наказів по попередньої ревізії
Начальник контрольно-ревізійного відділу __________________________ Т.Н.Сачко
На підставі річних планів контрольно-ревізійної роботи кожен працівник контрольно-ревізійного органу розробляє індивідуальний план-графік роботи на рік, в першому розділі якого зазначаються найменування підприємств, що підлягає щих ревізії, відомості про проведену в них попередньої ревізії, а також терміни майбутньої ревізії та ревізується період; у другому розділі плануються тематичні перевірки. Для контролю ревізій і перевірок план містить графу «Відмітка про виконання».
Начальник контрольно ревізійного органу
«_____» _________________________ 20__р.
Розділ 1. Документальні ревізії
Для обліку виконання планів контрольно-ревізійної роботи та результатів ревізій і перевірок ведеться журнал реєстрації проведених ревізій і перевірок і прийнятих за ними рішень. В журналі зазначають: найменування ревизуемого підприємства, вид ревізії, час проведення ревізії, дату подання акта ревізії, дату і номер прийнятого рішення (наказу, листи) за результатами ревізії, інформацію про виконання даного рішення, а потім відображають результати ревізії.
До результатів ревізії відносяться:
1) незаконні виплати грошових коштів (в тому числі заробітна плата, нарахована через неправильне застосування розцінок і приписки виконаних обсягів робіт, а також інші незаконні виплати);
2) премії, виплачені з порушенням чинного законодавства;
3) незаконні виплати на відрядження, виплати пенсій, допомог;
4) недостачі і розкрадання;
5) збитки від псування і пошкоджень матеріальних цінностей;
6) приписки і спотворення звітності.
Також в журналі слід враховувати: число справ і на яку суму передано слідчим органам; кількість осіб, притягнутих до дисциплінарної відповідальності, в тому числі осіб, залучених до матеріальної відповідальності; суму відшкодованого збитку.
На підставі даних журналу складається звіт про контрольно-ревізійну роботу за перше півріччя і в цілому за рік, який направляється вищестоящої організації. До звіту додається пояснювальна записка, яка складаючи-ється по кожному розділу звіту.
У першому розділі відображається виконання плану проведення ревізій. Якщо план проведення ревізій не виконано, вказуються причини невиконання і вжиті заходи щодо недопущення таких фактів у далекій-шем. Характеризуються найбільш суттєві порушення і недос-татка, виявлені ревізіями та перевірками, а також заходи, прийняті щодо їх усунення та запобігання у подальшому.
У другому розділі наводяться найбільш характерні факти при-чинення шкоди, які займають найбільшу питому вагу в загальній сумі виявленого збитку, вказуються причини, що сприяють утворенню даного збитку.
У третьому розділі показуються вжиті заходи по відшкодуванню виявленого збитку. Відбивається організація контролю за виконанням прийнятих заходів. Наводяться дані про суму відшкодованого збитку, виділяються найбільш великі суми непоновлення шкоди. Показує-ся кількість справ, що перебувають на розгляді в правоохоронних органах на кінець звітного періоду.
У четвертому розділі відображається робота з кадровим складом ревізійного органу щодо підвищення кваліфікації, організації обміну досвідом ревізійної роботи, а також вдосконалення методів проведе-ня ревізій.
У заключній частині пояснювальної записки викладаються пропозиції щодо вдосконалення контролю, усунення причин і умов, що сприяють порушенням і зловживанням, в тому числі пропозиції про внесення змін до чинного законо-давство та нормативні акти.
Пояснювальну записку підписує керівник контрольно-ревізійного органу.
4.2. Підготовка до проведення ревізії
Попередня підготовка ревізії проходить поетапно. У процесі підготовки спочатку вирішуються методичні питан-си, потім організаційні.
Ревізори вивчають нормативні акти, ка-сающіеся особливостей діяльності об'єкта, що перевіряється.
Організаційні питання. Ревізорами складається список необхідної оргтехніки, пломбувальни, печаток, штампів та ін .; розробляються макети пояснювальних записок, заяв, запитів.
Підбираються учасники ревізії. Для проведення комплексної ревізії підбирають фахівців за технологією виробництва, планування, постачання, збуту, фінансів і т.д. Склад учасників ревізії оформляється наказом, який видається за 3 - 5 днів до початку ревізії. У ньому вказується повне найменування ревизуемого підприємства, вид ревізії, період, за який перевіряється діяльність підприємства, прізвище, ім'я, по батькові кожного члена ревізійної бригади, визначається її керівник і термін ревізії.