Головна | Про нас | Зворотній зв'язок
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства в поле «Умови оплати» одержувач коштів проставляє «без акцепту», а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті), на підставі якого здійснюється стягнення. В поле «Призначення платежу» стягувачем у встановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи або робиться запис про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів на підставі договору в поле «Умови оплати» одержувач коштів указує «без акцепту», а також дату, номер основного договору і відповідний його пункт, який передбачає право безакцептного списання.
Безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання грошових коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів в безакцептному порядку, найменування товарів, робіт або послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, який передбачає право безакцептного списання).
Відсутність умови про безакцептне списання грошових коштів в договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувача коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Дане платіжна вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.
При прийомі платіжних вимог на безакцептне списання грошових коштів відповідальний виконавець виконуючого банку зобов'язаний перевірити наявність посилання на законодавчий акт (основний договір), що дає право одержувачу коштів на зазначений порядок розрахунків, його дату, номер, відповідний пункт, а також у встановлених випадках наявність показань вимірювальних приладів та діючих тарифів або записи про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.
При відсутності вказівки «без акцепту» платіжні вимоги підлягають оплаті платником в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.
Банки не розглядають по суті заперечень платників зі списання грошових коштів з їх рахунків в безакцептному порядку.
3. Інкасо (англ. Collection, Encashment; італ. Incasso) - посередницька банківська операція з передачі грошових коштів від платника до одержувача через банк із зарахуванням цих коштів на рахунок одержувача. За виконання інкасо банки стягують комісійні.
В основі інкасової форми розрахунків лежить домовленість експортера зі своїм банком, що передбачає його зобов'язання передати товаророзпорядчих документацію імпортеру тільки за умови виплати останнім вартості відвантаженого товару або домовитися про це з банком, розташованим у країні імпортера.
В інкасовому дорученні експортер просить свій банк, щоб їм була отримана вартість відвантаженого товару на умовах "готівкою проти документів" і рідше - "готівкою при здачі товарів". Зазвичай платіж відбувається через банк в місці знаходження покупця.
Розрахунки шляхом інкасо на умовах "платіж проти документів" або на умовах акцепту дають експортеру гарантію в тому, що товар не перейде в розпорядження покупця до тих пір, поки їм не буде здійснений платіж або дано зобов'язання оплатити товар.
У інкасової формі розрахунків беруть участь: 1) довіритель - клієнт, що доручає инкассовую операцію своєму банку; 2) банк-ремітент, якому довіритель доручає операцію з інкасування; 3) інкасуючий банк, який отримує валютні кошти; 4) представляє банк, робить уявлення документів імпортеру-платнику; 5) платник.
Згідно з Правилами, "інкасо" означає операції, здійснювані банками на підставі отриманих інструкцій, з документами з метою:
1) отримання акцепту і / або платежу;
2) видачі документа проти акцепту і / або платежу;
Документи, з якими проводяться операції по інкасо, Правила поділяють на дві групи:
1) фінансові документи (переказні і прості векселі, чеки, платіжні розписки та інші подібні документи, використовувані для одержання платежу грошима);
2) комерційні документи (рахунки, відвантажувальні документи, документи про право власності та інші, які не є фінансовими документами).
У зв'язку з цим визначаються два види інкасо:
1) чисте інкасо, т. Е. Інкасо тільки фінансових документів;
2) документарне інкасо - інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами, або ж інкасо тільки комерційних документів.
Розрахунки в формі інкасо здійснюються згідно зі схемою 1 (див. Додаток):
1) укладається договір, в якому сторони зазвичай обумовлюють, через які банки будуть проводитися розрахунки (1);
2) експортер здійснює відповідно до умов контракту відвантаження товару (2);
3) отримавши від перевізника транспортні документи, експортер готує комплект документів і представляє його при інкасовому дорученні своєму банку (4). Відповідно до Правил експортер, який виставляє документи на інкасо, називається довірителем, банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування, - банком-ремітентом;
4) перевіривши, банк-ремітент відсилає документи разом з дорученням банку-кореспонденту країни імпортера (5);
5) отримавши інкасове доручення і документи, банк країни імпортера, що бере участь в операції по виконанню інкасового доручення (інкасуючий банк), подає їх імпортеру (платнику) для перевірки і просить оплатити зазначені документи (6);
6) після отримання платежу від імпортера (7) інкасуючий банк переводить виручку банку-ремітенту (8);
7) отримавши переклад, банк-ремітент зараховує виручку експортеру (9).
В інкасовому дорученні можуть міститися такі види інструкцій щодо документів:
1) видати документи платнику проти платежу;
2) видати документи платнику проти акцепту (тратт);
3) видати документи без оплати.
Банки, які беруть участь в розрахунках по інкасо, виступають посередниками і не несуть ніякої відповідальності за несплату або неакцепт документів (тратт).
Як уже сказано вище, умови платежу регулюють терміни, форму, умови, при яких покупець здійснює платіж, визначають для покупця і для продавця різні переваги і ризики. При розглянутих умовах платежу - документарний акредитив і документарне інкасо - існує велика різниця в ризики та переваги Стровский Л. Є. Валютно-фінансові відносини підприємств з зарубіжними партнерами 4 видавництва. - С. 250-260 ..
Недоліком інкасової форми розрахунків є розрив у часі між відвантаженням товару, передачею документів у банк і отриманням платежу, який може бути досить тривалим, що уповільнює оборотність коштів експортера. А так же істотної порблеми є відсутність надійності в оплаті документів (може відмовитися від оплати товарних документів або виявитися неплатоспроможним до моменту прибуття їх в банк імпортера). Ці недоліки долаються шляхом застосування телеграфного інкасо, що дозволяє скоротити небажаний розрив у часі, а так само з використанням банківської гарантії. Додаткова гарантія платежу звичайно застосовується при розрахунках по комерційному кредиту, так як при відстрочці оплати зростає ризик несплати імпортером документів в зв'язку з можливою зміною в фінансовому положенні платника. Іноді банк імпортера авалирует вексель. Аваль (гарантія платежу) - вексельне поручительство. Банк-аваліст приймає відповідальність за платіж, ставлячи підпис звичайно на лицьовій стороні векселя з обмовкою, за кого конкретно видана гарантія платежу; інакше вважається, що аваль виданий за векселедавця переказного векселя (експортера). Іноді експортер вдається до банківського кредиту для покриття іммобілізованих ресурсів.
Правове регулювання розрахунків по інкасо необхідно, перш за все, для забезпечення чекового, вексельного обігу, а також пов'язаних з безакцептного списання коштів з рахунків відносин, які застосовуються між сторонами за договором, а також використовуються в їх відносинах з участю спеціально уповноважених державних органів.
Таким чином, умова про форму розрахунків не є суттєвим. Однак ця дія спрямована на право кредитора отримати оплату за відвантажені товари, виконані роботи, надані послуги, і встановлює конкретну форму її реалізації боржником (покупцем, замовником, тощо). Тому відсутність прямого угоди з питання про форму розрахунків можна розглядати як непряме згоду боку, яка отримує оплату, на застосування будь-якої форми розрахунків на розсуд сторони, що здійснює платіж.
Термінологія, яка використовується ГК РФ, відрізняється від термінології, що вживається в УПІ. Цивільний Кодекс іменує банк одержувача коштів (банк продавця) "банком-емітентом", (тобто банком, який випускає в обіг платіжно-розрахункові документи і несе за них від свого імені зобов'язання перед їх власниками), а УПІ - "банком-ремітентом" ( тобто банком, які отримують гроші за інкасо). Таким чином, на мій погляд, термінологія, що використовується при міжнародному регулюванні інкасових розрахунків, є більш точною.
Але предметом розгляду даної статті є саме розрахунки по інкасо, здійснювані в Російській Федерації. Отже, при розгляді правового регулювання механізму їх здійснення в нашій країні необхідно зупинитися на питаннях застосування актів, що видаються вищими судовими органами РФ. Хоча вони не визнаються офіційною доктриною джерелами права, але їх роль в регулюванні відносин, що виникають при здійсненні інкасової форми розрахунків, велика. Серед актів Вищого Арбітражного Суду можна виділити наступні: "Огляд практики розгляду спорів, пов'язаних з використанням акредитивної і інкасової форм розрахунків", "Огляд практики вирішення спорів, пов'язаних із застосуванням Арбітражними судами норм Цивільного кодексу РФ про поручительство", "Огляд практики вирішення спорів, пов'язаних з договором енергопостачання "," Огляд практики вирішення Арбітражними судами суперечок, пов'язаних з розрахунками (без участі банків) "," Про практику розгляду спорів, пов'язаних з відповідальністю коммер еских банків і їх клієнтури за порушення правил здійснення розрахункових операцій ", а також постанови Пленуму і Президії Вищого Арбітражного Суду по конкретних справах.
Різновидом інкасових операцій в Росії є розрахунки платіжними вимогами-дорученнями і платіжними вимогами.
Практика Вищого Арбітражного суду дотримується саме таких положень. Виконуючий банк зобов'язаний приймати і виконувати платіжні вимоги лише при наявності угоди про це з власником рахунку - платником. Одна організація - одержувач коштів звернулася до арбітражного суду з позовом до банку, що обслуговує платника, про стягнення збитків, завданих необгрунтованою відмовою виконати платіжні вимоги на підставі п. 3 ст. 874 ГК РФ. Як випливало з матеріалів справи, в договорі поставки сторони встановили форму розрахунків платіжними вимогами. Одержувач коштів передав платіжні вимоги обслуговуючого його банку, який в подальшому відправив їх банку платника. Однак банк платника повернув ці вимоги без виконання, вказавши, що договором банківського рахунку з платником використання такої форми розрахунків не передбачено. Арбітражний суд в позові відмовив, виходячи з таких моментів:
- Положенням про безготівкові розрахунки в РФ така форма розрахунків, як розрахунки платіжними вимогами, не регулюється.
- У листі ЦБ РФ від 09. 07. 92 № 14 зазначалося, що банки мають право приймати платіжні вимоги "відповідно до укладених договорів".
Оскільки в даному випадку ні угодою між банками, ні договором між платником та обслуговуючим його банком такої форми розрахунків не було передбачено, банк правомірно відмовився від прийняття і виконання спрямованого його клієнту платіжного вимоги. Положення ст. 848 ГК РФ, що встановлює обов'язок банку здійснювати для клієнта операції, передбачені застосовуваними в банківській практиці звичаями ділового обороту, якщо інше не передбачено договором, на яку посилався позивач в обґрунтування своїх вимог, не можуть розглядатися як зобов'язуючі банк виконати платіжну вимогу. В даному випадку банківські правила передбачають застосування такої форми розрахунків (платіжними вимогами) лише при наявності угоди між що беруть участь в проведенні цієї операції клієнтами і їх банками.
Інкасове доручення є видане банку платника, складене на бланках встановленої форми доручення на основі виконавчих або прирівняних до них документів зазначеної в них суми з рахунку платника. До виконавчих документів належать: накази державних або відомчих арбітражів, виконавчі листи, видані судами, судові накази (будучи постановою судді про стягнення боргу в безспірному випадку, судовий наказ має в той же час силу виконавчого документа). До прирівняним до них документам можуть бути також віднесені інкасові доручення Конституційного Суду України, Верховного Суду РФ. Вищого Арбітражного Суду РФ, Судового департаменту при Верховному Суді РФ на безакцептне (безспірне) списання сум з рахунку Головного Управління федерального казначейства Міністерства фінансів РФ, що видаються ними в разі неперерахування сум фінансування судів РФ або неповного їх перерахування в зазначений законом термін (до 10-го числа поточного місяця) в процесі виконання відповідних статей федерального бюджету.
Уряд РФ своєю постановою, узгодженим з ЦБ РФ затвердив Порядок безспірного списання пені та штрафів, стягнутих митними органами РФ Воно передбачало, що митні органи РФ здійснюють безспірне списання пені згідно з Митним кодексом РФ і Законом РФ "Про основи податкової системи в РФ", штрафів - відповідно до Закону РФ "Про основи податкової системи в РФ". Однак деякі положення цього закону, зокрема ті, які стосуються стягнення сум штрафів з юридичних осіб визнані не відповідними Конституції.
Відносини, пов'язані з розрахунками по інкасо піддаються постійному законодавчого оновленню. Це пов'язано з тим, що вони мають трирівневу структуру свого змісту: ядро складають дві комерційні організації, які уклали між собою цивільно-правовий договір, що передбачає главу або положення про розрахунки; комерційні банки, які мають договірні відносини з кожною з цих організацій і в той же час самі підкоряються встановленим порядкам здійснення розрахунків, а також державні органи, які своїми владними приписами впливають на відносини між сторонами за договором, комерційними банками і торговельними організаціями. Хоча часом досить важко розмежувати беруть участь в цих відносинах сторони і ті функції, які виконуються ними в процесі здійснення розрахунків по інкасо. Що стосується правового регулювання розрахункових операцій, в яких беруть участь всі названі сторони, то стосовно кожним з них вносяться зміни і доповнення, тому всім структурним елементам системи розрахунків треба бути постійно поінформованим про них не тільки про своє правове становище, але і правове становище інших сторін - учасників відносин по інкасо.
Постійні зміни вносилися і продовжують вноситися до Закону "Про основи податкової системи".
Порядок безспірного списання пені та штрафів, стягнутих митними органами містив положення щодо оформлення інкасового доручення митними органами. У більш загальному плані ці правила містяться в Вказівці ЦБ РФ. Відповідно до нього інкасове доручення (розпорядження) оформляється на бланку платіжної вимоги, при цьому слова "платіжна вимога" замінюються словами "інкасове доручення" або "інкасове розпорядження" в разі виготовлення бланків за допомогою ЕОМ.
Державна податкова служба РФ направила до відома та використання в роботі Постанову президії ВАС РФ, що стосується окремих питань застосування заходів фінансової відповідальності до банків за невиконання інкасових доручень. Товариство з обмеженою відповідальністю "Комерційний банк" Уралліга "звернулося до арбітражного суду Челябінської області з позовом про визнання недійсним рішення ДПІ по Калінінському району м Челябінська про стягнення з банку фінансових санкцій за затримку виконання платіжних документів про перерахування в бюджет податкових платежів. Рішенням суду позов бив задоволений ; постановою апеляційної інстанції це рішення було залишено без зміни; в протесті заступника голови ВАС РФ пропонувалося в позові відмовити. Президія ВАС РФ порахував, що проти ст підлягає частковому задоволенню з таких підстав: