Податки, які платить індивідуальний підприємець, бувають двох видів:
1) Податки, які сплачуються в зв'язку з системою оподаткування при веденні підприємницької діяльності;
2) Податки в ФОМС і в пенсійний фонд. Ці податки сплачуються навіть у тому випадку, якщо підприємницької діяльності немає, то є, з моменту реєстрації і до ліквідації ВП.
Розрізняють такі системи оподаткування:
Після того як ви зареєстрували фізична особа як ІП (індивідуальний підприємець), у ІП зобов'язаний сплачувати податки. Їх сума залежить від системи оподаткування.
Важливо звернути увагу на той факт, що вище перераховані системи оподаткування не єдині, які ІП може використовувати в своїй діяльності.
Обов'язкові податки ВП у зв'язку зі спрощеною системою оподаткування
Податки, які обумовлює система оподаткування, індивідуальний підприємець зобов'язаний виплачувати в певний термін, який зафіксований в органах податкової інспекції. Індивідуальний підприємець сам вирішує, яку суму перераховувати до бюджету. Податки потрібно платити чотири рази на рік. тобто - кожен квартал. Це авансові платежі. Коли закінчується податковий період, проводиться остаточна сплата податку.
Авансові платежі перераховуються не пізніше двадцять п'ятого числа першого місяця, який слідує за звітним місяцем. Виходячи з розміру авансових платежів і з податкової бази, після закінчення року виплачується остаточна сума податку.
Як виробляти сплату податків:
Створіть графік виплати податків, тоді ви не пропустіть дату сплати податків. Так ви зможете спланувати свої витрати заздалегідь.
Необхідно звернути увагу на те, що підсумкова сума податку може бути зменшена, випадки, в яких сума податку зменшується, перераховані в Податковому кодексі (спрощена система оподаткування - див. Статтю 346, частина 21, пункт 3, пункт 4).
Сплата податків для тих, хто не веде підприємницьку діяльність
Якщо після офіційної реєстрації ІП не веде економічну діяльність і не отримує від діяльності прибуток, то він може не сплачувати податки, які передбачає система оподаткування.
Податки, що сплачуються до бюджету з моменту реєстрації ІП
Індивідуальний підприємець крім податків, які обумовлені застосовуваної системою оподаткування, зобов'язаний сплачувати в бюджет такі податки:
Перераховані податки потрібно платити щороку, незалежно від того, ведете ви підприємницьку діяльність чи ні. Після ліквідації ІП, останній зобов'язаний розрахувати і сплатити податки з початку року до моменту ліквідації здавши при цьому всі необхідні податки.
Податки, які сплачує ІП при використанні найманої праці
Згідно з Трудовим Кодексом РФ, індивідуальний підприємець може бути роботодавцем і має право укладати трудові договори з фізичними особами та з іншими підприємцями.
ІП, який використовує найману працю, незалежно від того, штатні це співробітники або працівники за цивільно-правовим договором, зобов'язаний сплачувати податки.
Податки, уплачіваеми ВП у разі використання найманої праці:
У Пенсійного Фонду на накопичувальну і страхову частини пенсії 26%
1. У ФСС 2,9%;
2. У Федеральний ФОМС 2,1%;
3. У Територіальні ФОМС 3%.
Перераховані податки сплачуються з нарахованої заробітної плати співробітників і повинні бути перераховані на рахунки фондів в день виплати зарплати, але не пізніше п'ятнадцятого числа місяця, який слідує за звітним місяцем. Реквізити для сплати податків можна дізнатися в територіальних фондах, в яких ІП зареєстрований як страхувальник.
Крім сплати даного виду податків, IP повинен здати податкову декларацію і звітність в строк, встановлений законом до Пенсійного фонду. У разі прострочення здачі звітності стягується штраф у розмірі тисячі рублів за один незданий документ.
Варіанти виплати податків
Податок може бути перерахований до фондів:
• через розрахунковий рахунок ІП (при формуванні вихідного платіжного доручення за порядковим номером і з зазначенням необхідних реквізитів);
• через Ощадбанк (при заповненні стандартизованої форма квитанції).