Податки на біржову торгівлю
Вітаю! Я трейдер, торгую на біржі. Щороку, як фіз особа плачу 13% з прибутку, чи можу я зареєструвати ІП і платити 6%.
Якщо це можливо, то яка буде оподатковуваний база.
Наприклад, у мене було 100 000 рублів. Я зробив певну кількість операцій з цінними паперами,
купив \ продав. Наприклад я прокрутив їх 5 разів. Тобто оборот 500 000 рублів.
За рік я заробив 10 000. ПДФО сплачується з прибутку за рахунком. За ПДФО я заплачу 1 300 рублів.
Те по ІП податок 6% я буду платити з 10 000 або з 500 000?
Відповіді юристів (2)
Місто не вказано
Привіт Андрій, та Ви дійсно можете зареєструватися як ІП.
При виборі оподаткування необхідно враховувати наступні фактори:
1. ПДФО: як різниця між отриманим доходом і 100 000 руб. які Вами були пущені в оборот склав 500 000 руб. - 100 000 руб. = 400 000 руб. (Отриманий дохід).
400 000 руб. х 13% = 52 000 руб. (ПДФО).
2. ССО: береться вся сума прибутку 500 000 х 6% = 30 000 руб.
Тобто тут податок сплачується з усієї суми доходу 500 000 рублів.
Сподіваюся, що зміг Вам допомогти у вирішенні питання. Бажаю успіху!
Ви можете зареєструватися в якості Індивідуального підприємця для торгівлі акціями.
Якщо Ви виберіть ССО - 6%, то Ви будете зобов'язані сплатити податок 6% від всієї суми, яка надійшла до Вас на рахунок. Тобто якщо Ви продали і купили акцій 5 раз по 100000 рублів кожен раз, то Ви повинні заплатити 6% від суми в 500000 руб. що становить 30000 руб. (Сума необхідну сплатити як податок.
Якщо Ви виберіть ССО - 15%, то в цьому випадку суми витрачені на придбання акцій будуть відніматися від тієї суми за яку вони були продані.
Тобто Ви купили акції на 100000 руб. а продали за 110000 руб. то дохід буде 10000 руб. і від цієї суми ви повинні сплатити 15% тобто 1500 руб.
Якщо ж Ви продасте акції в збиток, то ця сума Вам ніяк не буде компенсуватися.
Дані висновки підтверджуються роз'ясненнями Мінфіну РФ
Міністерство фінансів Російської Федерації
П і с ь м о
Питання: Кредитний кооператив другого рівня знаходиться на ССО з об'єктом оподаткування «доходи» і приймає кошти кооперативів першого рівня (своїх пайовиків) в якості розміщення Резервного фонду.
При розміщенні кооперативом резервного фонду в цінні папери укладається договір купівлі-продажу цінних паперів.
При їх погашенні вся сума за договором потрапляє на доходи і оподатковується за ставкою 6%. Зменшити суму реалізації на покупну вартість цінних паперів при цій системі оподаткування кооператив не може, тому що це не передбачено п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
В даному випадку, розміщуючи кошти резервного фонду в цінні папери, кооператив другого рівня не зберігає кошти пайовиків (кооперативів), що мається на увазі при перерахуванні коштів кооперативів в резервний фонд КПК 2-го рівня, а зменшує їх.
У нашому випадку розміщено в цінні папери - 2 000 000 руб. при їх погашенні ми отримаємо збиток у вигляді сплати єдиного податку (6% від суми) - 120 000 руб. Отриманий купонний дохід за 9 місяців (термін перебування на балансі цінних паперів) склав: 135 000 руб. Після сплати податку на прибуток (15%) в сумі 20 250 руб. чистий дохід КПК 2-го рівня від розміщення коштів у цінні папери становитиме 114 750 руб. Виходить, що КПК 2-го рівня кошти резервного фонду своїх пайовиків-КПК розмістив зі збитками і не зможе повернути КПК передані ними кошти в повному обсязі.
Економічна суть розміщення коштів резервного фонду КПК в резервному фонді КПК 2-го рівня складається в збереженні коштів КПК. В даному випадку, КПК 2-го рівня, перебуваючи на ССО, не зможе гарантувати повернення коштів КПК в повному обсязі, якщо погашення цінних паперів буде вважатися доходом КПК 2-го рівня при ССО.
Чи може КПК 2-го рівня не включати в оподатковувану базу при УСН з об'єктом «Доходи» отриману суму від погашення цінних паперів, а визнавати доходом тільки отриманий фінансовий результат від продажу (погашення) цінних паперів?
Відповідь: Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув лист щодо питання застосування спрощеної системи оподаткування та повідомляє наступне.
Відповідно до статті 346.15 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) платники податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, при визначенні об'єкта оподаткування у складі доходів враховують доходи від реалізації, що визначаються відповідно до статті 249 Кодексу, і позареалізаційні доходи, які визначаються відповідно до статті 250 Кодексу. При визначенні об'єкта оподаткування у складі доходів не враховуються доходи, зазначені в статті 251 Кодексу.
Згідно зі статтею 249 Кодексу доходом від реалізації визнаються виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) як власного виробництва, так і раніше придбаних, виручка від реалізації майнових прав. Виручка від реалізації визначається виходячи з усіх надходжень, пов'язаних з розрахунками за реалізовані товари (роботи, послуги) або майнові права, виражені в грошовій і (або) натуральної формах.
Відповідно до статті 142 Цивільного кодексу Російської Федерації цінним папером є документ, що засвідчує з дотриманням встановленої форми і обов'язкових реквізитів майнові права, здійснення або передача яких можливі тільки при його пред'явленні.
Таким чином, при придбанні платником податку, який застосовує спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, цінних паперів та їх подальшої реалізації до складу доходів, що враховуються при визначенні податкової бази по податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням вищевказаної системи оподаткування, включається виручка від реалізації даних цінних паперів в повному обсязі. При цьому необхідно мати на увазі, що вищевказані платники податків не має права враховувати з метою оподаткування суми проведених ними витрат.
У разі вибору об'єкта оподаткування у вигляді доходів, зменшених на величину витрат, платники податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, при визначенні податкової бази за вищевказаною податку має право враховувати витрати на придбання цінних паперів (у разі придбання їх для подальшої реалізації) відповідно до підпункту 23 пункту 1 статті 346.16 Кодексу.
Заступник директора Департаменту
Якщо ж Ви будете платити податок, фізична особа, то Вам необхідно платити 13% від суми доходу отриманого за звітний період, тобто за календарний рік.
Але так як торгівля на фондовому ринку має свою специфіку, законодавець спеціально вніс зміни до податкового кодексу РФ, додавши статтю
У даній статті вказуються особливості обчислення податку для фізичних осіб, в тому числі, які операції можна віднести до витрат.
10. Відповідно до мети цієї статті видатками за операціями з цінними паперами та витратами за операціями з фінансовими інструментами термінових угод визнаються документально підтверджені і фактично здійснені платником податку витрати, пов'язані з придбанням, реалізацією, зберіганням і погашенням цінних паперів, зі здійсненням операцій з фінансовими інструментами термінових угод , з виконанням і припиненням зобов'язань за такими угодами. До зазначених витрат відносяться:
1) суми, що сплачуються емітенту цінних паперів (керуючої компанії пайового інвестиційного фонду) в оплату розміщуваних (видаються) цінних паперів, а також суми, що сплачуються згідно з договором купівлі-продажу цінних паперів, в тому числі суми купона;
2) суми сплаченої варіаційної маржі і (або) премії за контрактами, а також інші періодичні або разові виплати, передбачені умовами фінансових інструментів термінових угод;
3) оплата послуг, що надаються професійними учасниками ринку цінних паперів, а також біржовими посередниками і кліринговими центрами;
4) надбавка, що сплачується керуючої компанії пайового інвестиційного фонду при придбанні інвестиційного паю пайового інвестиційного фонду, визначається відповідно до законодавства Російської Федерації про інвестиційні фонди;
5) знижка, що сплачується керуючої компанії пайового інвестиційного фонду при погашенні інвестиційного паю пайового інвестиційного фонду, визначається відповідно до законодавства Російської Федерації про інвестиційні фонди;
6) витрати, що відшкодовуються професійному учаснику ринку цінних паперів, керуючої компанії, що здійснює довірче управління майном, що є пайовий інвестиційний фонд;
7) біржовий збір (комісія);
8) оплата послуг осіб, що здійснюють ведення реєстру;
9) податок, сплачений платником податку при отриманні ним цінних паперів в порядку спадкування;
10) податок, сплачений платником податку при отриманні ним в порядку дарування акцій, паїв відповідно до пункту 18.1 статті 217 цього Кодексу;
11) суми відсотків, сплачені платником податку за кредитами і позиками, отриманими для здійснення угод з цінними паперами (включаючи відсотки по кредитах і позиках для здійснення маржинальних угод), в межах сум, розрахованих виходячи із на дату виплати відсотків ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації , збільшеної в 1,1 рази, - для кредитів і позик, виражених в рублях, і виходячи з 9 відсотків - для кредитів і позик, виражених в іноземній валюті;
12) інші витрати, безпосередньо пов'язані з операціями з цінними паперами, з фінансовими інструментами термінових угод, а також витрати, пов'язані з наданням послуг професійними учасниками ринку цінних паперів, які керують компаніями, що здійснюють довірче управління майном, що є пайовий інвестиційний фонд, в рамках їх професійної діяльності.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.