Порядок податкової звітності підприємства залежить від прийнятої на ньому системи оподаткування. «Спрощенка», як найпоширеніший режим, вимагає від ІП та ТОВ всього лише щорічної подачі податкової декларації з ССО.
Як і коли подається декларація ССО
Податковим періодом для підприємств, що працюють за спрощеною схемою оподаткування, вважається календарний рік. Відзвітувати перед органами ФНС за минулий період організації зобов'язані в певні терміни:
Звітність подається до відділення ФНС за місцем постановки на облік організації / ІП, і зробити це можна трьома способами:
- Звернутися до податкової інспекції особисто або через представника. Інспектору потрібно пред'явити паспорт (для довіреної особи - довіреність), 2 примірника декларації. На копії платника податків податковий працівник повинен проставити позначку про прийом звітності. Оригінал документа залишається в ИФНС для проведення перевірки.
- Декларацію можна відправити поштовою службою. Податкові документи відправляються цінних / рекомендованим листом з повідомленням, в конверт вкладається опис вкладень. Даний спосіб подачі декларації ССО зручний для тих, хто не може відвідати ИФНС особисто.
- Найшвидший і зручний шлях передачі податкової звітності - в електронному вигляді за допомогою спеціалізованих інтернет-сервісів або через офіційний портал ФНС.
Загальні правила оформлення «спрощеної» декларації
Додаток до Наказу рекомендує заповнювати декларацію в зворотному порядку, починаючи з 2-го розділу, потім 1-й і в останню чергу - титульний лист.
При оформленні документа слід керуватися наступними правилами:
- фінансові дані вказуються з округленням копійок до цілого рубля;
- в порожніх клітинках необхідно ставити прочерк;
- після заповнення всіх аркушів їх потрібно пронумерувати наскрізною нумерацією (001, 002 і т.д.);
- в декларацію не допустимо вносити виправлення;
- листи не можна скріплювати між собою.
Документ можна заповнювати двома способами:
Інструкція щодо заповнення декларації ССО
При «спрощенці» за об'єкт оподаткування можуть бути прийняті тільки доходи або доходи з урахуванням витрат. Відповідно, в залежності від обраної схеми порядок заповнення декларації буде відрізнятися.
Декларація на ССО при ставці 6%
Якщо в якості податкової бази виступають доходи підприємства, ставка єдиного податку становить 6%. У цьому випадку порядок внесення даних буде такий:
3. Титульний лист.
«Тітульнік» повинен містити ідентифікує платника податків інформацію та необхідні реквізити декларації:
В блок, призначений для посвідчення представленої в декларації інформації, вписуються ПІБ платника податків, ставиться його підпис і печатка, дата. Якщо документи здає посередник, підтвердження достовірності даних здійснюється його підписом. В такому випадку необхідно вказати реквізити довіреності.
Податкова декларація при схемі «доходи за вирахуванням витрат»
Якщо ставка єдиного податку становить 15% від податкової бази, визначеної з урахуванням витрат організації, заповнювати декларацію потрібно так:
Починаємо з розділу №2.
- 201 - податкова ставка 15 (в окремих випадках вона може відрізнятися і бути в межах 5-15%);
- 210 - річна сума доходів;
- 220 - на підставі інформації, що міститься в КУДіР (графа 5), відбивається розмір витрат, які враховуються при обчисленні податкової бази;
- 230 - сума збитків, перенесених з минулих років;
- 240 - податкова база, певна як дохід (рядок 210) за мінусом витрат (220), зменшений на суму збитків за попередні податкові періоди (230);
- 250 - збиток розглянутого періоду (якщо показники витрат рядка 220 перевищують суму доходів в поле 210);
- 260 - розмір податку, обчислений як 15% (ставка) від суми податкової бази (рядок 240); якщо в наявності збиток (поле 250), то в даному осередку ставимо прочерк;
- 270 - при об'єкті оподаткування «доходи мінус витрати» існує поняття мінімального податку, який розраховується як 1% від річного доходу фірми (рядок 210). Якщо за підсумками року є збиток, сплаті до бюджету підлягає сума мінімального податку.
- рядок 001 - цифра «2»;
- 010 - код ОКТМО;
- 020 - вказується КБК авансових платежів 182 1 05 01020 01 1000 110;
- поля 030, 040 і 050 - для внесення сум авансових платежів за 1 квартал, 6 і 9 місяців наростаючим підсумком;
- 060 - розмір податку до сплати, якщо розрахована сума (260) більше, ніж авансові платежі за 9 місяців (050) і перевищує мінімальний податок (270);
- 070 - в разі переплати розраховуємо суму зменшення податку: авансові платежі (050) мінус розмір обчисленого податку (260);
- 080 - заповнюється код КБК, якщо проводиться оплата мінімального податку (270) - 182 1 05 01030 01 1000 110;
- 090 - дублюється сума мінімального податку (270), якщо вона підлягає оплаті.
Титульний лист оформляється так само, як в декларації по 6% -го податку.
Завантажити для заповнення податкової декларації з ССО ви можете тут.
