Основними важелями податкової політики держави є зміни податкових ставок, бази оподаткування, видів податків, їх кількості, розмірів державних витрат або їх напрямів відповідно до конкретних цілей суспільства.
Поняття і завдання
Податкова політика - це система регулювання економіки за допомогою змін державних витрат і податків. Податки і державні витрати є основними інструментами фіскальної політики. Фіскальна політика може як благотворно, так і достатньо болісно впливати на стабільність національної економіки.
Серед численних завдань податкової політики, що утворюють так зване дерево цілей, основними є: стійке зростання національного доходу, помірні темпи інфляції, повна зайнятість, згладжування циклічних коливань економіки.
Інструментарій податкової політики включає: маніпуляцію різними видами податків і податкових ставок, крім того, трансфертні платежі та інші види державних витрат.
Найважливішим комплексним інструментом і показником ефективності податкової політики є державний бюджет, який об'єднує податки і витрати в єдиний механізм.
Держбюджет побудований на співвідношенні доходів і витрат:
- Бюджетний дефіцит - перевищення витрат над доходами.
- Профіцит бюджету - перевищення доходів над витратами.
Способи покриття бюджетного дефіциту:
- державні позики,
- посилення оподаткування,
- виробництво грошей - сеньйораж.
В даний час сеньораж не означає друкування грошей, так як це сприяє зростанню інфляції, але реалізується за допомогою створення резервів комерційних банків.
Види податкової політики
Першочерговим завданням державного сектора є стабілізація економіки, яка реалізується, як правило, засобами фіскальної політики, тобто через маніпулювання державними витратами і оподаткуванням з метою збільшення виробництва, зайнятості і зниження інфляції.
Дискреційна податкова політика - свідоме регулювання державою рівня оподаткування і державних витрат з метою впливу на реальний обсяг національного виробництва, зайнятість, інфляцію. При дискреційної фіскальної політики з метою стимулювання сукупного попиту в період спаду цілеспрямовано створюється дефіцит держбюджету внаслідок збільшення державних витрат або зниження оподаткування. В період підйому створюється бюджетний надлишок.