У юридичної особи при роботі з фізособами-підприємцями виникає досить багато фінансових ризиків. Це пов'язано не тільки з недосконалістю норм ПКУ, а й з відсутністю єдиної їх трактування. В межах даного матеріалу виділимо дві основні ситуації, на які варто звернути особливу увагу.
Види діяльності підприємця (крім групи 1 - 2 платників ЄП, див. Вище) офіційно не підтверджені юрособі (підтверджені невчасно, в Свідоцтві (довідці з ДПІ) - одні, у виписці (витягу) з ЄДР - інші).
У цій ситуації юрособі слід запитати у підприємця додаткові документи. І поки дані уточнюються, пам'ятати, що відповідно до пп. 168.1.5 ПКУ, якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується, то який підлягає утриманню ПДФО з такого нарахованого доходу підлягає перерахуванню до бюджету в строки, визначені ПКУ для місячного податкового періоду (не пізніше 30 календарних днів, що настають за останнім днем місяця) .
А нараховані за відповідний календарний місяць суми ЄСВ сплачуються юрособою не пізніше 20 числа наступного місяця (для гірничих підприємств - не пізніше 28 числа), незалежно від виплати зарплати та інших видів виплат, на які нараховується внесок (пп. 4.3.6 Інструкції № 21- 5).
Юрособа формує витрати, працюючи з підприємцем, який займається тими видами діяльності, які дозволені для застосування спрощеної системи оподаткування, але вибір групи він зробив неправильно.
Джерело: Євген Губа, консультант з оподаткування та бухгалтерського обліку, Бухгалтер і Закон