На запитання читачів відповідає провідний аудитор ТОВ фірми «Ажур-Аудит» Ірина Федулова
Ми з дружиною збираємося придбати квартиру за 7 млн руб. У нас планується спільна власність, і податкові відрахування будемо оформляти і я, і дружина. Хотів би дізнатися, яку суму зможе повернути кожен з нас? Чи будуть обидва наших права на надання даного податкового відрахування вважатися використаними? Чи можна оформити угоду так, щоб ми отримали максимум, тобто по 260 тис. Руб. на кожного?
- При придбанні житла в спільну власність розмір майнового податкового відрахування, встановленого пп. 2 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу РФ, розподіляється між співвласниками відповідно до виду власності: часткова або спільна. При покупці подружжям квартири в часткову власність відрахування ділиться строго відповідно до розміру частки, що належить кожному.
При покупці в спільну власність подружжя самостійно визначають, якою часткою вирахування скористається кожен з них. Значить, у вашому випадку відрахування (з 2 млн руб.) Може бути розподілений згідно з письмовою заявою, яку представляють до податкового органу.
Якщо ви захочете поділити відрахування в співвідношенні 100 і 0%, один з подружжя зможе застосувати його в повному обсязі і повернути з бюджету 260 тис. Руб. сплачених податків, а інший збереже можливість скористатися вирахуванням в майбутньому (якщо придбає згодом інше житло).
Якщо ж відрахування буде розподілений інакше (наприклад, 50 і 50%, 20 і 80% або 99 і 1%), їм зможуть скористатися обоє з подружжя, але максимальний розмір відрахування на двох все одно складе ту ж суму (260 тиc. Руб.) . Податкове законодавство РФ не дозволяє кожному з подружжя одержати відрахування з 2 млн руб. при придбанні однієї квартири в спільну власність.
- Відрахування (в перекладі з лат. - residuum) означає «залишок». В даний час законом визначено розмір майнового відрахування при покупці квартири - 2 млн уб. Тобто така сума доходу покупця не буде обкладатися податком. Це дозволяє повернути певну частину податку, вже сплачену до бюджету, а саме 13% від суми наданого вирахування.
У податковій відмовили в майновому відрахуванні на підставі того, що ми купили квартиру у родичів і повернення 13% не передбачений. Це правда?
- Податковим кодексом РФ (пп. 2 п. 1 ст. 220) визначено, що майновий податкове вирахування в зв'язку з придбанням житла не надається в тих випадках, коли угода купівлі-продажу була укладена між взаємозалежними особами. Такими вважаються і люди, що складаються у відносинах спорідненості. Відмова податкового органу в наданні майнового податкового відрахування при придбанні квартири у родичів правомірний.
Добудовуємо будинок. Після закінчення робіт хотіли б оформити в податковій інспекції повернення прибуткового податку на будівництво. Питання: які документи, чеки, акти для цього потрібні? Де їх можна отримати - в магазинах, при замовленні проекту і т.д.?
- При наданні майнового податкового відрахування у зв'язку з будівництвом житлового будинку можуть бути враховані такі витрати:
• на розробку проектно-кошторисної документації;
• на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів;
• пов'язані з роботами або послугами з будівництва та оздоблення;
• на підключення до мереж електро-, водо-, газопостачання та каналізації або створення автономних джерел.
До податкового органу необхідно подати договори, укладені з організаціями та (або) фізичними особами, які проводили дані роботи, акти, кошториси, а також документи, що підтверджують оплату вами даних робіт і придбаних матеріалів. (Для підтвердження витрат на будівельні та оздоблювальні матеріали можна уявити касові або товарні чеки, а також накладні, в яких повинен бути вказаний продавець, перелік матеріалів і їх вартість.)
Також до відрахування може бути віднесена вартість землі, придбаної для будівництва будинку. Для підтвердження в податковий орган потрібно представити договір купівлі-продажу ділянки, документи про право власності на нього і платіжні документи, що підтверджують оплату за договором (наприклад, розписка або платіжне доручення).
Мої батьки мають у власності квартиру, яка була приватизована 15 років тому. У них на руках реєстраційне посвідчення, видане Державним підприємством по технічній інвентаризації та обліку нерухомого майна. Але вони ні разу не отримували повідомлень по сплаті податку на нерухомість. (Мені ж за мою квартиру такі сповіщення йдуть щорічно.) Батьки намагалися з'ясувати в податковій інспекції, але їм відповіли, що податок платити не потрібно. Ми в подиві.
Батьки шість років тому купили квартиру і мене туди прописали. Зараз мені 19 років, знайомий сказав, що мені повинні повернути податок (частина моєї частки) з оціночної вартості квартири після досягнення повноліття. Чи так це? Чи можна зараз отримати належні гроші? Які для цього потрібні документи? І взагалі, чи має мені держава щось з покупки квартири батьками?
- Майновий податкове вирахування надається платникам податків у зв'язку з витратами, які вони понесли при купівлі житла. Реєстрація в квартирі при цьому значення не має. Швидше за все, шість років тому оплату частки квартири з власних коштів ви не виробляли. Отже, права на отримання вирахування у вас не виникає.