Громадяни Росії при продажу майна зобов'язані виплачувати на користь держави прибутковий податок. Якщо угоди ведуться з земельними ділянками, вартість яких досить висока, сума податку в бюджет виходить великий. Тому законодавчо передбачені різного роду майнові відрахування, які здатні полегшити життя платників податків ПДФО. У статті ми розглянемо який податкове вирахування при купівлі земельної ділянки та продажу землі.
Хто НЕ може отримати податкове вирахування з ПДФО при продажу ділянки?
Податкові відрахування при продажу земельної ділянки
Якщо громадянин продав земельну ділянку, він отримав дохід. Отже, виникає зобов'язання по оплаті 13% від отриманої суми в бюджет у вигляді прибуткового податку. Крім того, в обов'язковому порядку знадобиться відзвітувати перед ИФНС, надавши декларацію за формою 3-ПДФО.
При цьому громадянин має право зменшити базу оподаткування на суму відрахувань:
- При реалізації земельної ділянки, яка перебувала у власності понад три роки, сума відрахування буде дорівнює повній вартості майна.
- Якщо продати назване майно вирішено менше, ніж через 3 роки з дня покупки, громадянин має право вибрати з двох варіантів. У першому випадку відрахування складе закріплену в законодавстві суму в 1 мільйон рублів. У другому - відрахування дорівнює величині витрат, понесених в момент придбання земельної ділянки.
Важливо зберігати всі договори купівлі-продажу, які в майбутньому можуть знадобитися для надання в ИФНС з метою підтвердження сум доходу та відрахувань.
Приклади розрахунку податку з урахуванням вирахування при продажу землі
Розглянемо на прикладі варіанти оформлення майнового відрахування при реалізації ділянки.
ПДФО = (Дохід - Відрахування) х 13% = (1 500 000 - 1 500 000) х 13% = 0
Якщо вибрати вирахувати фіксовану суму, рівну одному мільйону, тоді податок буде дорівнює:
Податок = (1 500 000 - 1 000 000) х 13% = 65 000
Якщо ж для цілей вирахування прийняти суму витрат на придбання ділянки:
Податок = (1 500 000 - 500 000) х 13% = 130 000
Коли можна одержати відрахування при покупці землі?
Податкові відрахування можна отримати не тільки при продажу земельної ділянки, а й при його покупці. В цьому випадку з бюджету відшкодовується частина грошових коштів, витрачених на придбання. Однак отримати його можна не завжди. Існує ряд вимог до земельної ділянки, які повинні виконуватися, щоб можна було одержати відрахування:
- на ньому повинен розташовуватися житловий будинок;
- земля повинна бути призначена для ІЖС (індивідуальне житлове будівництво).
Важливо розуміти, що певні вимоги пред'являються не тільки до ділянки, але і до його господаря, а також процесу придбання. Отримати відрахування можна за умов, представлених в таблиці.
Вимоги до одержувача вирахування
Вимоги до правочину
У податкову надається пакет документів без довідки та декларації
Отримане повідомлення на право отримувати відрахування передається в бухгалтерію роботодавця
Найчастіше платники податків поєднують дві розглянутих схеми. У цьому випадку послідовність дій для відшкодування наступна:
- Після закінчення року, в якому була здійснена покупка ділянки в податкову подається декларація 3-ПДФО.
- Відшкодування виходить шляхом перерахування на банківський рахунок.
- Через місяць після подачі декларації в ИФНС виходить повідомлення про право на податкове вирахування.
- Повідомлення надається роботодавцю. З цього моменту відшкодування виходить через нього.
Який розмір податкового вирахування при купівлі землі?
Максимальний розмір майнового податкового відрахування становить два мільйони рублів. При цьому діє ряд правил:
- Відрахування по кожному об'єкту нерухомості не може перевищувати його вартості.
- Щорічна сума відшкодування дорівнює розміру прибуткового податку за звітний період. Невикористана сума відрахування переноситься на наступний рік.
- Якщо вартість земельної ділянки менше 2 мільйонів рублів, залишок вирахування може бути використаний при придбанні наступного об'єкта нерухомості.
Розглянемо всі ці особливості на прикладі.
Практичний приклад розрахунку вирахування
Максимальна сума відрахування в цьому випадку буде дорівнює 1,5 мільйона рублів. Решта півмільйона можна буде отримати при покупці наступного об'єкта нерухомості.
Розмір відшкодування складе: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.
Податкові відрахування при реєстрації ділянки на кількох людей
Якщо здійснюється спільне придбання земельної ділянки, особливості оформлення вирахування визначаються тим, яким чином він буде зареєстрований. Існує два варіанти: придбання в спільну власність і в часткову. Особливості надання вирахування в цьому випадку представлені в таблиці.
Розподілити частки можна на розсуд власників, кожен може одержати не більше 2 мільйонів
Передача права на отримання вирахування
Отримати відрахування може тільки сам пайовик
Право на отримання вирахування може бути перерозподілено між власниками
Таким чином, оформлення земельної ділянки з точки зору надання вирахування є більш доцільним. Однак застосовувати його слід обережно. Найчастіше спільна власність характерна для подружжя. Адже майно, нажите в шлюбі, в будь-якому випадку є спільним. В інших ситуаціях доцільніше власність оформляти як часткову. При цьому виділення часток варто проводити пропорційно внеску кожного власника в придбання.
Відповіді на типові запитання
Оформлення податкового вирахування - процес трудомісткий. У законодавстві є величезна кількість нюансів, пов'язаних з цією темою. Тому у бажаючих одержати відрахування виникає величезна кількість питань, які потребують обов'язкового пояснення.
Питання №2. Чи надається вирахування при купівлі ділянки в садовому товаристві?
Одним з обов'язкових умов надання вирахування є державна реєстрація житлового будинку, що знаходиться на земельній ділянці. Законом не передбачена така процедура для будівель, розташованих на садових ділянках. Тому при їх придбанні відрахування отримати неможливо.
Питання №3. Як розраховується відрахування для земельної ділянки з будинком?
Земельна ділянка та будинок є двома окремими об'єктами нерухомості. Відрахування можна отримати по кожному з них. При цьому його розмір не перевищить вартості цих двох об'єктів, а також в загальній сумі двох мільйонів рублів.
Питання №4. Чи можна одержати відрахування при купівлі ділянки пенсіонеру?
Працюючі пенсіонери мають право одержати відрахування в загальному порядку. Непрацюючі - можуть перенести його на три роки тому. Тобто їм можна оформити відрахування тільки в тому випадку, якщо вони вийшли на пенсію не більше ніж за три роки до придбання земельної ділянки.
Відрахування можна отримати за кожну земельну ділянку. При цьому загальна сума не може перевищувати двох мільйонів рублів.
Таким чином, при придбанні та продажу земельної ділянки громадяни мають право зменшити сплачується ними податок на доходи. При цьому важливо знати, які правила закріплені в законодавстві на надання вирахування в цих випадках. Крім того, важливо розбиратися в тому, як правильно оформити відрахування, і які документи для цього будуть потрібні. Слід зберігати всі договори купівлі-продажу, так як податкова інспекція в обов'язковому порядку вимагає документального підтвердження витрат.
Оцініть якість статті. Ми хочемо стати краще для вас: