Договір дарування (дарча) є безоплатною угодою. Тобто дарувальник не може вимагати від обдаровуваного будь-яких дій у відповідь. Однак висновок дарчим на квартиру вимагає заплатити певний податок.
Нижче в статті мова піде про податок на дарування квартири, порядку його сплати та інших нюансах.
Загальні особливості податку при даруванні квартири
Як і раніше, при даруванні квартири повністю і податок стягується з усією квартири. Якщо дарча передбачає дарування певної частини квартири. тобто частки, (наприклад, один з подружжя бажає подарувати своїй дитині свою частину нерухомості. оформивши дарчу на частку), то податком обкладається тільки ця частина. Слід зазначити, що в подібному випадку необхідна згода всіх співвласників квартири.
Виникла проблема? Зателефонуйте юристу:
Москва і Московська область: +7 (499) 703-31-45 (дзвінок безкоштовний)
Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Дарчий на родича
Зміни оподаткування торкнулися і кола осіб, які є сторонами договору дарування. Згідно зі статтею 217 НК близькі родичі дарувальника не оплачують податок при даруванні квартири.
Близькі родичі - це діти, подружжя, батьки, онуки, брати і сестри, якщо у них з дарувальником є хоча б один загальний батько, дідусі та бабусі.
Для доведення факту наявності близьких родинних зв'язків потрібні певні документи - свідоцтво про шлюб або рішення суду інше. Ці документи, а також документи, що підтверджують факт передачі квартири, подаються до податкової інспекції, щоб остання звільнила від сплати податку при даруванні.
Також згідно з нормами міжнародного права і міжнародних договорів звільняються від сплати податку працівники консульств і їх сім'ї.
Близькі родичі Дарувальника звільнені від сплати податку.
Ставка податку на дарчу
Однак сума збору в 13 відсотків встановлюється не для всіх осіб, а тільки для резидентів Російської Федерації. Наявність громадянства у особи ще не доводить його резиденцію, оскільки остання доводиться лише часом перебування на території держави. Для резидентів РФ встановлено термін не менше 183 днів.
Чи не резиденти, згідно з ПК РФ, зобов'язані виплатити суму податкового збору в розмірі 30 відсотків від вартості квартири. Але дана сума може змінюватися відповідно до міжнародних договорів і конвенцій з певними країнами або групами країн. Це зроблено для виключення можливості подвійного оподаткування на одне майно.
Для оплати податкового збору необхідно підготувати наступні документи:
- Договір дарування (дарча);
- Паспорт або інші документи. засвідчують особу платника податків;
- Довідка з БТІ із зазначенням номінальної вартості квартири;
- Свідоцтво про право власності обдаровуваного.
Після цього податкова видасть відповідь з підрахунком суми податку, необхідної до сплати і квитанцією. Квитанцію можливо оплатити в будь-якому банку.
У разі сплати неповної суми податку загрожує штраф - 20% від розміру всього податку (а не від неоплаченої частини).
Якщо ж податок не був сплачений навмисне, то тоді розмір штрафу сягає 40 відсотків від розміру податку.
Закономірно виникає питання про природу договору дарування, оскільки він є безоплатним, але обдаровуваний зобов'язаний вчинити дії матеріального характеру. В даному випадку, особа сплачує податок на користь держави (НЕ дарувальника) як суму збору, що отримується за певний дохід (квартиру).
З питанням: чи потрібно платити податок з дарчим на квартиру, ми вже розібралися. Тепер розглянемо нюанси, які потрібно врахувати, приймаючи рішення подарувати нерухомість.
Обмеження кола осіб, які мають право дарувати нерухоме майно
- представники недієздатних і малолітніх;
- комерційні організації, якщо другою стороною також є комерційна організація;
- організації, яким квартира належить на праві оперативного управління або господарського відання.
Обдаровуваний має право відмовитися від дару.
Не можуть бути обдарованими:
Відмова від дарування
Обдаровуваний може відмовитися від дарчим, якщо його не влаштовує оплата податку або інші умови.
В даному випадку треба звернутися до державного органу, який зареєстрував дарування, і написати заяву про відмову від подарунка.
Крім того, договір дарування можна оскаржити. якщо будуть виявлені порушення при укладанні угоди.
Що вигідніше - дарування або купівля-продаж
Зважаючи на таку заплутаності в оподаткуванні квартири при даруванні, часто зустрічається практика укладання між двома особами договору купівлі-продажу без внесення оплати за квартиру.
В такому випадку діють наступні умови оподаткування:
- Якщо продавець володіє квартирою на протязі 3 років і більше. то податок не сплачується.
- Коли нерухомість знаходиться у власності строком менше 3 років. податок становить також 13 відсотків, але від суми, що перевищує 1 млн. рублів.
Наприклад, якщо ціна згідно БТІ становить 5 млн. Рублів, то податком буде обкладатися тільки 4 млн. Рублів.
При цьому податок сплачує особа, яка передає квартиру, тобто продавець (на відміну від договору дарування).
Слід зазначити, що договір купівлі-продажу в такому варіанті є фіктивним, оскільки прикриває інший вид угод, і може бути визнаний судом недійсним (наприклад, якщо були порушені права третіх осіб або інші умови).
Крім розірвання договору, сторонам може загрожувати відповідальність.
Висновок: є законні випадки, коли податок при даруванні квартири не сплачується.
Якщо ж піти шляхом укладення фіктивного договору купівлі-продажу, то тут можна наштовхнутися на безліч неприємностей - від відмови оплати податку продавцем до розірвання такого договору і навіть кримінальної відповідальності.
За додатковою інформацією з даного питання звертайтеся в рубрику «Дарування» за посиланням.
Москва і Московська область: +7 (499) 703-31-45 (дзвінок безкоштовний)
Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти!
Наш юрист безкоштовно Вас проконсультує.