У зв'язку з активізувалися останнім часом дискусіями про ситуацію з оподаткуванням виграшів у букмекерських конторах, «Рейтинг Букмекерів» з'ясував у юриста, що з точки зору законодавства платити треба, навіть якщо граєш у західних букмекерів. Також ми описали механізм взаємовідносин з ФНС - як і з чого платити, що заповнювати і чим загрожує відмова.
Податок на дохід від онлайн-ставок: технологія сплати
Юрист Дмитро Костальгін, партнер юридичної компанії Taxadvisor, роз'яснив «Рейтингу Букмекерів», що за чинним законодавством необхідно сплачувати податок на дохід (13%) при виграші на онлайн-ставки і виведення виграшу з рахунку у онлайн-букмекерів. У Білорусії, наприклад, як ми з'ясували, при легальному букмекерському ринку виграші у неліцензованих в країні онлайн-букмекерів ПДФО теж обкладаються - при виведенні коштів.
«Якщо російський гравець отримує виграш в зарубіжній букмекерській конторі, виводить його на карту з рахунку онлайн-букмекера, згідно із законом він повинен заплатити з нього податок на дохід. Тобто вказати його в декларації як надходження від джерел за кордоном. Також йде справа, наприклад, при грі на біржі. Якщо ви граєте на нью-йоркській біржі - ПДФО все одно потрібно платити в Росії. При цьому той факт, що онлайн-ставки фактично заборонені в Росії, ролі не грає. Тому що в декларації все одно не вказується предмет отримання доходу. Ви декларуєте надходження не як від незаконних онлайн-ставок, а як від умовного Bookmaker Ltd, наприклад, без всяких уточнень. Тому не має значення, виграли ви в казино закордонному, в лотерею або на онлайн-ставки - в будь-якому випадку за законом цей дохід повинен декларуватися і з нього повинні бути сплачені 13% », - зазначив Дмитро Костальгін.
Читачі «Рейтинг Букмекерів», які готові платити податок з цього доходу, попросили нас докладніше розповісти про технології його сплати. Отже, що потрібно пам'ятати, якщо ви протягом минулого року (податковий період - календарний рік) виводили гроші з рахунків онлайн-букмекерів на свій російський банківський рахунок.
Які доходи оподатковуються?
Будь-які надходження на ваш рахунок з іноземних джерел підлягають оподаткуванню. Теоретично вам не довелося б платити в тому випадку, якщо податок з виграшу або зі ставки вже сплачено букмекерів в податковий орган тієї держави, де він зареєстрований, а між цією державою і Росією існував би договір про уникнення подвійного оподаткування. Але на практиці там, де існує легальний букмекерський онлайн-ринок, податки платять тільки зі ставок резидентів цієї держави. Тому сплата ПДФО в російський бюджет - ваш прямий обов'язок.
Чи можна довести, що за підсумками року ви грали в мінус, і тому маєте право на податкове вирахування? Оскільки будь-яка гра у онлайн-букмекерів в Росії незаконна, зробити це практично нереально. За словами Дмитра Костальгін, просто надати виписку зі свого банківського рахунку, де буде чітко вказано, що за минулий податковий період по вашому рахунку надійшло коштів менше, ніж було відправлено умовного Bookmaker Ltd, недостатньо.
«З цих документів ніяких висновків податкова зробити не зможе. Виписка з рахунку не дає інформації про те, як саме були витрачені ці кошти. Може, людина сама відкрив рахунок в іноземному банку і переводить туди гроші. Він повинен надати саме отриману від букмекера, у якого він грав, завірену інформацію про рух коштів по його рахунку вже у самого букмекера, тобто конкретно про те, що він зробив ставок, наприклад, на 30 тисяч рублів, а виграв 10 тисяч. Ситуація тут, звичайно, спірна з правової точки зору, оскільки ставки у неліцензованих букмекерів знаходяться поза російським правовим полем. Але податкову службу цікавить не те, що ви ставите, а то, що отримуєте таким чином дохід », - зазначив Дмитро Костальгін.
Як заплатити податок?
Підпунктом 6 пункту 3 статті 208 Податкового кодексу визначено, що винагорода за виконання трудових чи інших обов'язків, виконану роботу, надану послугу, вчинення дії за межами Російської Федерації, для цілей оподаткування відноситься до доходів, отриманих від джерел за межами Росії. Відповідно до підпункту 3 пункту 1 статті 228 фізичні особи - податкові резиденти РФ, які отримують доходи від джерел, що знаходяться за межами країни, обчислення, декларування та сплату податку на доходи фізичних осіб виробляють самостійно по завершенні податкового періоду. Виграш в букмекерській конторі класифікується в числі «інших доходів, отримуваних платником податку в результаті здійснення ним діяльності за межами Російської Федерації». У відповідності з Податковим кодексом, він оподатковується в 13%.
Далі переходимо до розділу 1 - Розрахунок податкової бази та суми податку з доходів, оподатковуваним по ставці 13%.
Загальна сума доходу - загальний розмір ваших виграшів, виведених з рахунку зарубіжної букмекерської контори в минулому році.
Загальна сума витрат і податкових відрахувань - сюди, по ідеї, можна включати внесення на ваш рахунок у букмекера кошти, але, як було сказано вище, їх потрібно документально підтверджувати, так що якщо ви просто впишете суму, велика ймовірність, що ФНС відмовиться приймати її для податкового вирахування.
Податкова база - це сума, з якої розраховується податок, тобто вже після всіх відрахувань. Якщо ж їх немає, то податкова база дорівнює загальній сумі доходу.
Далі - розрахунок підсумкової суми податку, що підлягає сплаті. Це 13% від податкової бази, тобто те, що вам належить виплатити ФНС.
Податкова декларація. Розділ 1 - Розрахунок податкової бази та суми податку з доходів, оподатковуваним по ставці 13%
Облік податкових надходжень ведеться в суворій відповідності з кодами бюджетної класифікації (КБК). Це необхідно з багатьох причин: для статистичної звітності, обліку сплати податків і розподілу їх по бюджетах різних рівнів. Структура коду складна, але знати її зовсім не обов'язково. Достатньо ознайомитися з кодами, що застосовуються в поточному році, на сайті податкової інспекції. Теж саме - код ОКТМО, який вказується у відповідності з районом вашого проживання і податкового обліку. Його також легко визначити через сайт податкової.
Нарешті, ключовий Лист Б - Доходи від джерел Російської Федерації, що оподатковуються за ставкою 13%. Тут треба вказати код країни, в якій зареєстрована ваша букмекерська компанія (ОКСМ), - знову ж повний список є на сайтах ФНС. Найменування джерела виплати доходу - юридична назва букмекерської компанії російською мовою. Дата отримання доходу може вказуватися довільно - вона впливає тільки на курс валюти, якщо ви отримали виплату від букмекера не в рублях. Тоді вказується також і код валюти, і сума у валюті. Якщо гроші надходять на ваш банківський рахунок в рублях, все значно простіше, і курс на день отримання доходу значення не має.
Податкова декларація. Лист Б - Доходи від джерел Російської Федерації, що оподатковуються за ставкою 13%
Як спати спокійно?
«Якщо не декларувати цей дохід, ризик бути викритим в порушенні податкового законодавства безумовно є. Не беруся його оцінювати, але в будь-якому випадку він присутній, особливо якщо мова йде про значні суми. Тотального відстеження рахунків немає, їх занадто багато, щоб податкова по кожній транзакції запитувала пояснення від власника рахунку. Але з правової точки зору питання в будь-який момент може бути заданий - що за надходження від зареєстрованої де-небудь в Гібралтарі умовної фірми Bookmaker Ltd. Так що міркувати, що ніхто не може операцію по вашому рахунку побачити, невірно, це все одно, що покладатися на авось. У нас є законодавство про відмивання грошей, ФЗ 115, і в цьому випадку різні закони переплітаються. Тому сам банк може звернути увагу на великі операції, якщо там фігурують компанії, зареєстровані в офшорних зонах - на Кайманових островах, Гібралтарі та інших », - підкреслює Дмитро Костальгін.
Хочете першим отримувати повідомлення про нові публікації? Підпишіться на Михайла Георгієва